Kose valla raamatupidamise sise-eeskiri Art. 16Sularahaoperatsioonide arvestus

(1) Sularahakassa maksimaalseks limiidiks on 4000 eurot kuus.

(2) Kassaoperatsioone teostab raamatupidaja kassapidaja ülesannetes.

(3) Kassaoperatsioonide arvestamiseks kasutatakse järgmisi dokumente:

1) kassa sissetuleku order;

2) kassa väljamineku order;

3) kassaraamat.

(4) Kassa sissetuleku ja väljamineku orderi kinnitab lisaks kassa eest vastutavale isikule ka finantsjuht.

(5) Kassa sissetuleku- ja väljaminekuorderitel ei ole lubatud teha parandusi ega ülekirjutusi.

(6) Ametiasutuse hallatavatest asutustest kviitungite ja mõningal juhul nimekirja alusel omatuluna laekuv sularaha tuuakse koos kviitungi koopiatega hiljemalt kuu lõpul valla kassasse, kus raamatupidaja sisestab kassatehingud raamatupidamisprogrammi ning trükib välja kassa sissetuleku orderi.

(7) Kassa väljamineku orderi aluseks on nõuete kohaselt kinnitatud dokumendid.

(8) Sularahas tehtud kulutused hüvitatakse majandamiskulude aruande või sularaha arve ja kassatšekkide alusel, kuludokumendi peab olema kinnitanud vastava eelarve eest vastutav isik. Hüvitatavad summad kantakse kulutaja arveldusarvele või makstakse välja sularahas.

(9) Võimalusel tuleb vältida sularahatehinguid ja arveldada panga kaudu.

(10) Ametiasutuses sisestab raamatupidaja sularahatehingu kirjendi raamatupidamisprogrammi PMen. Seejärel trükitakse programmist välja kassaorder. Kassaraamat trükitakse välja iga tööpäeva lõpus, mil kassaoperatsioon teostati.

(11) Sularahaoperatsioonide dokumenteerimise eest vastutab vanemraamatupidaja kassapidaja ülesannetes.

(12) Sularaha panka viimise eest vastutab vanemraamatupidaja kassapidaja ülesannetes, kes korraldab rahaliste vahendite viimist panka.

(13) Sularaha sissetulek fikseeritakse sularaha sissetulekuorderiga. Massiliste samalaadsete maksete puhul on lubatud kasutada sularaha vastuvõtmise nimekirja, kus maksja tõendab allkirjaga sularaha üleandmist (Lisa), n. raamatukogu, päevakeskus, Ardu kool jt.

(14) Ametiasutuse hallatavatele asutustele on sularaha sissetuleku tõendamiseks edastatud nummerdatud arve-kviitungi vorm, mille alusel kassapidaja koostab kassa sissetuleku orderi, näiteks kalmistu.

(15) Sularahakassas olevate vahendite olemasolu ja õigsuse tagamiseks viiakse läbi sularaha ootamatu kontroll vähemalt kaks korda aastas ja aasta lõpul aastainventuur. Läbiviija on aastainventuuri läbiviimiseks moodustatud komisjon. Ootamatu inventuuri käigus jälgida kassaorderite numeratsiooni, kassajäägi vastavust raamatupidamisandmetega, allkirjastatud kassaorderite olemasolu. Inventuuri akt edastatakse raamatupidamisele, kus kontrollitakse selle vastavust raamatupidamises kajastuva sularaha saldoga.

(16) Varaline vastutus on pandud vanemraamatupidajale kassapidaja ülesannetes, kellega on sõlmitud kehtiva töölepingu seaduse kohaselt varalise vastutuse leping (TLS § 75).