Maksukohustuslaste registri põhimäärus Art. 33Maksualase teabevahetuse rakendus

(1) Maksualase teabevahetuse rakenduse ametlik lühend on MTVR.

(2) Maksualase teabevahetuse rakendus koosneb järgmistest alam-alamregistritest:

1) finantskontode maksualase teabe automaatse vahetuse rakendus (DAC2/CRS/FATCA);

2) riikidepõhise aruande alase automaatse teabevahetuse rakendus (DAC4/CbC);

3) piiriüleste skeemide alase automaatse teabevahetuse rakendus (DAC6);

4) platvormialase teabe automaatse vahetuse rakendus (DAC7);

5) krüptovara teabe automaatse vahetuse rakendus (DAC8/CARF).

(3) Finantskontode maksualase teabe automaatse vahetuse rakendusse kantakse:

1) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 8 3 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 8 2 lõike 5 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud deklaratsioonide vormidel ette nähtud koosseisus;

2) partnerriigi pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 1 1 . peatüki rakendamiseks laekunud andmed nõukogu direktiivi 2011/16/EL artikli 8 lõikes 3a ja OECD CRS-standardi II osa artikli 2 lõikes 2 nimetatud koosseisus;

3) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt partnerriigi pädevale asutusele maksualase teabevahetuse käigus punktis 2 märgitud koosseisus – registri subjekti nimi, andmeid saanud partnerriigi nimi ja andmete edastamise kuupäev;

4) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 10 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 18 lõike 3 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud deklaratsioonide vormidel ette nähtud koosseisus;

5) Ameerika Ühendriikide pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 2. peatüki rakendamiseks laekunud andmed FATCA kokkuleppe (RT II, 29.06.2014, 2) artikli 2 lõike 2 punktis b ette nähtud koosseisus;

6) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt Ameerika Ühendriikide pädevale asutusele FATCA kokkuleppe artikli 2 lõike 2 punktis a ette nähtud koosseisus – registri subjekti nimi ja andmete edastamise kuupäev.

(4) Riikidepõhise aruande alase automaatse teabevahetuse rakendusse kantakse:

1) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 20 4 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 20 3 lõike 4 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud deklaratsioonide vormidel ette nähtud koosseisus;

2) partnerriigi pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 2 2 . peatüki rakendamiseks laekunud andmed nõukogu direktiivi 2011/16/EL artikli 8aa lõikes 3 ette nähtud koosseisus;

3) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt partnerriigi pädevale asutusele maksualase teabevahetuse käigus punktis 2 märgitud koosseisus – registri subjekti nimi, andmeid saanud partnerriigi nimi ja andmete edastamise kuupäev.

(5) Piiriüleste skeemide alase automaatse teabevahetuse rakendusse kantakse:

1) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 20 10 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 20 13 lõike 6 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud deklaratsioonide vormidel ette nähtud koosseisus;

2) partnerriigi pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 2 3 . peatüki rakendamiseks laekunud andmed nõukogu direktiivi 2011/16/EL artikli 8ab lõikes 14 ette nähtud koosseisus;

3) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt partnerriigi pädevale asutusele maksualase teabevahetuse käigus punktis 2 märgitud koosseisus – registri subjekti nimi, andmeid saanud partnerriigi nimi ja andmete edastamise kuupäev.

(6) Platvormialase teabe automaatse vahetuse rakendusse kantakse:

1) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 20 23 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 20 26 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega ette nähtud koosseisus;

2) partnerriigi pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 2 4 . peatüki rakendamiseks laekunud andmed nõukogu direktiivi 2011/16/EL artikli 8ac lõikes 2 ette nähtud koosseisus;

3) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt partnerriigi pädevale asutusele maksualase teabevahetuse käigus punktis 2 märgitud koosseisus – registri subjekti nimi, andmeid saanud partnerriigi nimi ja andmete edastamise kuupäev;

4) maksualase teabevahetuse seaduse § 20 28 lõike 4 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud liiduvälise platvormihalduri registreerimise taotluses ette nähtud andmed, liiduvälisele platvormihaldurile väljastatud identifitseerimisnumber ja märge registreeringu kehtetuks tunnistamise kohta.

(7) Krüptovara teabe automaatse vahetuse rakendusse kantakse:

1) maksualase teabevahetuse seaduse §-s 8 11 sätestatud teabeandjatelt Maksu- ja Tolliametile laekunud andmed sama seaduse § 8 10 lõike 4 alusel valdkonna eest vastutava ministri määrusega kehtestatud deklaratsioonide vormidel ette nähtud koosseisus;

2) partnerriigi pädevalt asutuselt Maksu- ja Tolliametile maksualase teabevahetuse seaduse 1 2 . peatüki rakendamiseks laekunud andmed nõukogu direktiivi 2011/16/EL artikli 8ad lõikes 3 ja OECD CARF-i aruandluse raamistiku II osa punktis A ette nähtud koosseisus;

3) teave andmete edastamise kohta Maksu- ja Tolliameti poolt partnerriigi pädevale asutusele maksualase teabevahetuse käigus punktis 2 märgitud koosseisus – registri subjekti nimi, andmeid saanud partnerriigi nimi ja andmete edastamise kuupäev;

4) maksualase teabevahetuse seaduse § 8 16 lõikega 4 krüptovarateenuse osutaja registreerimise taotluses ette nähtud andmed, krüptovarateenuse osutajale antud registreerimisnumber ning märked registreeringu kehtetuks tunnistamise ja kehtetuks tunnistatud registreeringu taastamise kohta.