Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute sowie über die darüber zu erstellenden Berichte

Содержание

1. Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften
2. ст. 1 Anwendungsbereich
3. ст. 2 Berichtszeitraum
4. ст. 3 Risikoorientierung und Wesentlichkeit
5. ст. 4 Art und Umfang der Berichterstattung
6. ст. 5 Form und Frist der Berichterstattung
7. ст. 6 Anlagen
8. ст. 7 Zusammenfassende Schlussbemerkung
9. ст. 8 Berichtsturnus; Unterzeichnung
10. Abschnitt 2 Angaben zum Institut
11. ст. 9 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
12. ст. 10 Zweigniederlassungen
13. Unterabschnitt 1 Risikomanagement und Geschäftsorganisation
14. ст. 11 Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation
15. ст. 12 Vergütungssysteme
16. ст. 13 IT-Systeme
17. ст. 14 Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch
18. ст. 14a Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften und für zentrale Gegenparteien gemäß der Verordnung (EU) Nr. 648/2012
19. ст. 15 Sanierungsplanung
20. Unterabschnitt 2 Handelsbuch
21. ст. 16 Vorgaben für das Handelsbuch
22. ст. 17 Ausnahme für Handelsbuchtätigkeiten von geringem Umfang
23. Unterabschnitt 3 Eigenmittel, Kapitalquoten und Liquiditätslage
24. ст. 18 Ermittlung der Eigenmittel
25. ст. 19 Eigenmittel
26. ст. 20 Kapitalpuffer
27. ст. 21 Kapitalquoten
28. ст. 22 Solvabilitätskennzahl bei Wohnungsunternehmen mit Spareinrichtung
29. ст. 23 Liquiditätslage
30. Unterabschnitt 4 Offenlegung
31. ст. 24 Offenlegungsanforderungen
32. Unterabschnitt 5 Anzeigewesen
33. ст. 25 Anzeigewesen
34. Unterabschnitt 6 Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen zu Lasten des Instituts
35. ст. 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum
36. ст. 27 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von sonstigen strafbaren Handlungen
37. ст. 28 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230
38. ст. 29 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012
39. ст. 29a Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751
40. ст. 29b Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz
41. Unterabschnitt 7 Gruppenangehörige Institute
42. ст. 30 Ausnahmen für gruppenangehörige Institute
43. Abschnitt 4 Angaben zum Kreditgeschäft
44. ст. 31 Berichterstattung über das Kreditgeschäft und das Verbriefungsgeschäft
45. ст. 32 Länderrisiko
46. ст. 33 Organkredite
47. ст. 34 Bemerkenswerte Kredite
48. ст. 35 Beurteilung der Werthaltigkeit von Krediten
49. ст. 36 Einhaltung der Offenlegungsvorschriften des § 18 des Kreditwesengesetzes
50. ст. 37 Sorgfaltspflichten für institutionelle Anleger in Bezug auf Verbriefungspositionen
51. Unterabschnitt 1 Wirtschaftliche Lage des Instituts, einschließlich der geschäftlichen Entwicklung und der Ergebnisentwicklung
52. ст. 38 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr
53. ст. 39 Entwicklung der Vermögenslage
54. ст. 40 Entwicklung der Ertragslage
55. ст. 41 Risikolage und Risikovorsorge
56. Unterabschnitt 2 Erläuterungen zur Rechnungslegung
57. ст. 42 Erläuterungen
58. Abschnitt 6 Angaben zu Institutsgruppen, Finanzholding-Gruppen, gemischten Finanzholding-Gruppen und Finanzkonglomeraten sowie Angaben in Konzernprüfungsberichten
59. ст. 43 Regelungsbereich
60. ст. 44 Ort der Berichterstattung
61. ст. 45 In die aufsichtliche Zusammenfassung einzubeziehende Unternehmen
62. ст. 46 Berichterstattung bei aufsichtsrechtlichen Gruppen
63. ст. 47 Zusammengefasste Eigenmittel
64. ст. 48 Zusätzliche Angaben
65. ст. 49 Mindestangaben im Konzernprüfungsbericht
66. ст. 50 Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18 und 23 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)
67. Unterabschnitt 1 Pfandbriefgeschäft
68. ст. 51 Grundsätze der Prüfung und Darstellung pfandbriefrechtlicher Aspekte
69. ст. 52 Prüfung und Darstellung der organisatorischen Anforderungen des Pfandbriefgesetzes
70. Unterabschnitt 2 Bausparkassengeschäft
71. ст. 54 Organisation und Auflagen
72. ст. 55 Angaben zum Kreditgeschäft von Bausparkassen
73. ст. 56 Angaben zur geschäftlichen Entwicklung von Bausparkassen
74. ст. 57 Angaben zur Liquiditätslage von Bausparkassen
75. ст. 58 Einsatz von Derivaten
76. ст. 59 Angaben zur Ertragslage von Bausparkassen
77. ст. 60 Darstellung des Kollektivgeschäfts sowie der Vor- und Zwischenfinanzierung bei Bausparkassen
78. Unterabschnitt 3 Finanzdienstleistungsinstitute
79. ст. 61 Eigenmittel gemäß Artikel 97 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013
80. ст. 62 Vorschriften für einzelne Finanzdienstleistungsinstitute
81. ст. 63 Ausnahmeregelung
82. Unterabschnitt 4 Factoring
83. ст. 64 Angaben bei Instituten, die das Factoring betreiben
84. Unterabschnitt 5 Leasing
85. ст. 65 Angaben bei Instituten, die das Finanzierungsleasing betreiben
86. Unterabschnitt 6 Prüfung des Depotgeschäfts oder des eingeschränkten Verwahrgeschäfts
87. ст. 66 Prüfungsgegenstand
88. ст. 67 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum
89. ст. 68 Besondere Anforderungen an den Depotprüfungsbericht
90. ст. 69 Prüfung von Verwahrstellen im Sinne des Kapitalanlagegesetzbuchs
91. Unterabschnitt 7 Führung eines zentralen Registers oder eines Kryptowertpapierregisters gemäß den §§ 12 und 16 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere
92. ст. 69a Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 12 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere
93. ст. 69b Prüfung der registerführenden Stelle gemäß § 16 Absatz 2 des Gesetzes über elektronische Wertpapiere
94. Abschnitt 8 Datenübersicht
95. ст. 70 Datenübersicht
96. Abschnitt 9 Schlussvorschriften
97. ст. 71 Erstmalige Anwendung; Übergangsbestimmung
98. ст. 72 Inkrafttreten, Außerkrafttreten