Muhu Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 4Algdokumentide ja rahaliste vahendite kontroll

(1) Pankades esimese allkirjaõigusega isikuks on vallavanem, teise allkirjaõigusega isikuteks finantsjuht või vanemraamatupidaja (edaspidi ühiselt raamatupidaja).

(2) Algdokumentide kontrolli juures on vastutavateks isikuteks ametijuhendiga määratud isikud, kes vastutavad selle eest, et:

1) algdokument kajastab majandustehingut õigesti;

2) algdokumendil kajastatud kogused, hinnad ja muud tingimused vastavad eelnevalt sõlmitud lepingutele;

3) tehing on seaduspärane ja vajalik;

4) tehing on kooskõlas eelarvega;

5) tehingu tingimused vastavad parimatele analoogsete tehingute tingimustele;

6) kokkulepete sõlmimisel on lähtutud kokkuhoidlikkuse printsiibist;

7) tehingu teostamine on kooskõlas eelarve täitmise jälgimise põhimõtetega;

8) tagatud on eelarve klassifikaatori koodide õigsus.

(3) Raamatupidaja kontrollib:

1) saaja andmeid, kas hankija on registreeritud käibemaksukohustuslane või mitte ja arve vormistust vastavalt seaduses sätestatud nõuetele;

2) kas kauba, teenuse või muu hüve eest ei ole varem tasutud.

(4) Elektroonilised ülekanded valmistab ette ja teostab finantsjuht.

(5) Kui algdokumendil, mis jäävad kassa väljamineku orderi juurde, on volitatud isiku ja kontrollija allkirjad, siis orderil ei pea olema tegevjuhi allkirja. Kui kassa väljamineku orderi juurde ei ole võimalik jätta algdokumente (nt. palgalehed jm.), peavad orderil olema tegevjuhi ja ametijuhendiga määratud isiku allkirjad. Ametijuhendiga määratud kassa eest vastutav isik kinnitab oma allkirjaga sularahaoperatsiooni teostumist.

(6) Raamatupidamise algdokumendi allkirjaks loetakse:

1) omakäelist allkirja;

2) digitaalallkirja;

3) dokumendi menetlemiseks ette nähtud infotehnoloogilises süsteemis antud kooskõlastus või kinnitus, kui seda on võimalik elektroonselt säilitada ning kui kooskõlastuse või kinnituse andjat ja selle andmise kuupäeva on võimalik dokumendi säilitustähtaja jooksul tuvastada.

(7) Elektrooniliste algdokumentide menetluse juures kinnitab tehingu majandusliku sisu õigsust volitatud isik.