Saue valla raamatupidamise ja finantsarvestuse sise-eeskirja Art. 61Sularahaarvestus hallatavates asutustes

(1) Sularaha vastuvõtmisel peab hallatav asutus kasutama kas paberlindiga varustatud kassaaparaati, mobiilset kassaterminali, allkirjastatud kogumislehti või raamatupidamises nummerdatud kviitungeid.

(2) Makse vastuvõtja on kohustatud koheselt andma maksjale makse toimumist tõendava dokumendi või võtma maksjalt allkirja kogumislehele.

(3) Kui sularahatehingute tegemiseks kasutatakse kassaaparaati või kassaterminali, siis tuleb tagada tehtud kassatehingute autentne säilitamine ja välistada tehingute kustutamise võimalus.

(4) Kogumislehti võib kasutada ühesuguste maksete (nt tasud klassipäevikute eest) hulgalise sissemakse korral. Kogumisleht peab sisaldama teenuse või kauba nimetust, maksja nime, makstavat rahasummat ja maksja allkirja.Kogumislehel peab olema kogutud raha summaarne arvestus ja koostaja allkiri.

(5) Üksikute sissemaksete kogumiseks võib kasutada kviitungeid. Kviitungite saamiseks teavitatakse vanemraamatupidajat, kes korraldab kviitungite sisseostu ja nummerdamise.

(6) Kviitungite kohta peetakse eraldi arvestust.

(7) Kviitungite hoidmise ja müügiks väljastamise eest vastutavad asutuse juhid.

(8) Kviitungid antakse vastutavale isikule välja nimeliselt, allkirja vastu ja iga väljaantud kviitungi numbri kohta tehakse märge selleks ettenähtud registraatorisse. Kviitungitega tulude kogumisel tuleb välistada rohkemate, kui ühe kviitungi kopeerimine, kviitung kirjutatakse välja ühekordselt ning kindlustatakse kirjutise loetavus dubleerival ehk korduskviitungil. Kviitungile märgitakse kõik algdokumendile esitatavad rekvisiidid (vt „§ 13. Algdokumendid“ ja allkirjastatakse raha vastu võtnud isiku poolt. Maksjale antakse kviitungi originaaleksemplar ja koopiaeksemplar säilitatakse raamatupidamisele esitamiseks. Kviitungi alusel tulude sisse maksmisel kustutakse väljaantud kviitungi number selle märkimisega tagastatud kviitungite veergu.

(9) Hallatava asutuse sularahakassasse kogutud rahaliste vahendite arvelt on keelatud kulutuste tegemine.

(10) Hallatava asutuse sularahakassa lubatud päevalimiiti ületav summa (vt § 5. Sularaha käitlemine“) tuleb sisse maksta vallakassasse või panka vallavalitsuse arveldusarvele.

(11) Sularaha vallakassasse või panka sissemakse puhul võib hallatava asutuse kassasse jätta minimaalse vahetusraha; aastavahetuseks ja asutuse puhkuseperioodiks peab kassajääk olema null. Erandina ei pea aastavahetuse nullkassa nõuet täitma katkematut klienditeenindust pakkuvad asutused (nt ujula), kui on tagatud erinevate eelarveaastate tulude eristatus.

(12) Sularahas kogutud tulud makstakse vallakassasse jooksvalt või hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 5.kuupäevaks. Erandina on lubatud kogutud tulud summas kuni 50 eurot maksta vallakassasse kord kvartalis eeldusel, et tulude periodiseerimiseks vajalik omatulude aruanne (vt käesoleva paragrahvi lõiget 13) on õigeaegselt esitatud.

(13) Iga kalendrikuu 5. kuupäevaks tuleb asutuse juhil või tema poolt määratud isikul esitada raamatupidamisele eelmisel kalendrikuul kogutud kõikide omatulude aruanne (kviitungite numbrid, piletite koond, kaardimaksete koond, allkirjastatud kogumisleht vms erinevate tululiikide lõikes). Kui kassaaparaadi või -terminali tarkvara võimaldab, siis koostatakse kogutud omatulude aruanne kassaaparaadis või –terminalis ja edastatakse raamatupidamisele elektrooniliselt. Suure sularahakäibe korral võib aruande koostada ja esitada iga 10 kalendripäeva kohta.