Tartu Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 11Majandustehingute dokumenteerimine ja kirjendamine

(1) Vallavalitsus on kohustatud (raamatupidamise seaduse § 6) kõiki majandustehinguid dokumenteerima ning kirjendama raamatupidamisregistrites mõistliku aja jooksul pärast majandustehingu toimumist selliselt, et oleks tagatud õigusaktidega ettenähtud aruannete tähtaegne esitamine. Raamatupidamisregistrid peavad võimaldama teha väljavõtteid kirjendatud majandustehingutest kronoloogilises järjekorras ja kontode kaupa (pearaamat). Raamatupidamisregistreid säilitatakse kirjalikku taasesitamist võimaldaval infokandjal.

(2) Raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument või algdokumentide alusel koostatud koonddokument.

(3) Raamatupidamiskirjend peab sisaldama järgmisi andmeid:

1) majandustehingu kuupäev;

2) raamatupidamiskirjendi järjekorranumber;

3) debiteeritavad ja krediteeritavad kontod ja vastavad summad;

4) majandustehingu lühikirjeldus;

5) algdokumendi (koonddokumendi) nimetus ja number;

6) tehingupartneri kood.

(4) Raamatupidamise alg- ja koonddokumentidel olevat informatsiooni ning raamatupidamiskirjendeid ei ole lubatud kustutada ega teha neis õiendita parandusi. Ebakorrektne raamatupidamiskirjend parandatakse paranduskirjenditega, mis peab sisaldama viidet parandatava raamatupidamiskirjendi järjekorranumbrile. Kui parandus ei põhine algdokumendil, tuleb koostada parandust selgitav raamatupidamisõiend (parandusdokument).

(5) Raamatupidamises on kasutusel alljärgnevad memoriaalorderid:

1) L01 - kassa;

2) L02 - pank;

3) L03 – pank (välisabi);

4) L05 - palk;

5) L06 - tarnijad;

6) L07 - ostjad;

7) L08 - aruandvad isikud;

8) L09 - varad (põhivara ja bilansivälised varad);

9) L15 - sihtfinantseerimine;

10) L 16 – kvartali, kuu lõpud ja korrigeerimised;

11) L17 - korrigeerimised ja sularahata tehingud;

12) L18 - aasta lõpu ja alguskannete andmik;

13) L19 - bilansivälised kontod (9-ga algavad);

14) L20 - arvestuspõhimõtete muutus.

(6) Elektrooniliselt kinnitatud algdokumendid imporditakse ja paberkandjal esitatud algdokumendid sisestatakse käsitsi raamatupidamisprogrammi PMen. Kasutusel on programmi järgmised moodulid:

1) bilanss - kajastatakse pearaamatu kanded;

2) võlad - kajastatakse nõuded, kohustused ja ettemaksed;

3) raha - kajastatakse panga- ja kassakanded;

4) palk - kajastatakse palgakanded;

5) arved - koostatakse arved;

6) varad - kajastatakse põhivara ja bilansivälised varad;

7) ladu – haridusasutuste toidulao arvestus;

8) eelarve - kajastatakse kinnitatud aasta alguse eelarve ja eelarve muudatused.

(7) Programmist tehakse väljatrükid vastavalt vajadusele. Kõik raamatupidamisaruanded on elektroonilised.

(8) Aasta lõpu seisuga tehakse järgmised väljatrükid:

1) põhivarade nimekiri;

2) bilansiväliste varade nimekiri;

3) pearaamatu koond;

(9) Raamatupidamisprogrammi uuendatakse AS San Revilo koduleheküljelt.