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Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Wertpapierinstitute sowie über die zu erstellenden Berichte
Inhoud
- Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften
- Art. 1 Anwendungsbereich
- Art. 2 Berichtszeitraum
- Art. 3 Risikoorientierung und Wesentlichkeit
- Art. 4 Art und Umfang der Berichterstattung
- Art. 5 Form und Frist der Berichterstattung
- Art. 6 Prüfungsfeststellungen
- Art. 7 Anlagen
- Art. 8 Zusammenfassende Schlussbemerkung
- Art. 9 Berichtsturnus
- Abschnitt 2 Allgemeine Angaben zum Wertpapierinstitut
- Art. 10 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
- Art. 11 Zweigniederlassungen
- Unterabschnitt 1 Risikomanagement, Geschäftsorganisation und Handelsbuch
- Art. 12 Angemessenheit und Zweckdienlichkeit der Regelungen für die Unternehmensführung
- Art. 13 Hinweisgebersystem
- Art. 14 Vergütungssysteme
- Art. 15 Berücksichtigung der Informations- und Kommunikationstechnologie des Wertpapierinstituts bei der Prüfung
- Art. 16 Sanierungsplanung
- Art. 17 Vorgaben für das Handelsbuch
- Unterabschnitt 2 Eigenmittel, Eigenmittelzusammensetzung und Liquiditätslage
- Art. 18 Ermittlung der Eigenmittel
- Art. 19 Eigenmittel
- Art. 20 Kredite an bestimmte Personen
- Art. 21 Kleine und nicht verflochtene Wertpapierinstitute
- Art. 22 Liquiditätslage
- Unterabschnitt 3 Offenlegung, Anzeigewesen und Ausnahmen für gruppenangehörige Unternehmen
- Art. 23 Offenlegungsanforderungen
- Art. 24 Anzeigewesen
- Art. 25 Ausnahmen für gruppenangehörige Wertpapierinstitute
- Abschnitt 4 Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes
- Art. 26 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum
- Art. 27 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und von strafbaren Handlungen nach § 33 Absatz 1 Satz 1 des Wertpapierinstitutsgesetzes
- Abschnitt 5 Angaben zu bestimmten Risiken
- Art. 28 Länderrisiko
- Art. 29 Wertpapierdarlehen
- Art. 30 Einhaltung der Pflichten aus Derivategeschäften nach den Verordnungen (EU) Nr. 648/2012 und (EU) Nr. 600/2014
- Abschnitt 6 Abschlussorientierte Berichterstattung
- Art. 31 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr
- Art. 32 Entwicklung der Vermögenslage
- Art. 33 Entwicklung der Ertragslage
- Art. 34 Risikolage und Risikovorsorge
- Art. 35 Erläuterungen zur Rechnungslegung
- Abschnitt 7 Angaben zu Wertpapierinstitutsgruppen und Finanzkonglomeraten
- Art. 36 Regelungsbereich
- Art. 37 Berichterstattung zu Gruppen und Konsolidierung
- Art. 38 Zusätzliche Angaben
- Art. 39 Ergänzende Vorschriften für Unternehmen eines Finanzkonglomerats (§§ 17, 18, 23 und 25 des Finanzkonglomerate-Aufsichtsgesetzes)
- Abschnitt 8 Datenübersicht und Schlussvorschriften
- Art. 40 Datenübersicht
- Art. 41 Übergangsregelung aus Anlass der Verordnung (EU) 2022/2554