Saaremaa valla raamatupidamise sise-eeskiri Art. 6Sisekontrolli meetmete rakendamine

(1) Vallavalitsuse kulusid tegema volitatud isikud, kuluhaldurid, kauba või teenuse tellijad ja ostudokumentide kinnitusringid määratakse vallavanema käskkirjaga.

(2) Hallatavas asutuses on volitatud isikuks hallatava asutuse juht. Vajaduse korral võib hallatavas asutuses asutuse juht oma käskkirjaga määrata kuluhaldurid, kauba või teenuse tellijad ja ostudokumentide kinnitusringid.

(3) Volitatud isik vastutab alaeelarve planeerimise, kulude tegemise õigsuse ja alaeelarve täitmise eest.

(4) Kuluhaldur omab kulude tegemise õigust ja jälgib alaeelarve täitmist. Kuluhaldur ja volitatud isik on vastava kulu arvete kinnitajad. Arve kinnitamisel võib üks isik olla nii kuluhaldur kui ka volitatud isik.

(5) Volitatud isiku ettepanekul määratakse vajaduse korral kauba või teenuse tellija. Sellisel juhul on kauba või teenuse tellija tegelik kulu tegija ja võib olla määratud esimeseks kinnitajaks kinnitusringil. Kauba või teenuse tellija kooskõlastab kulu tegemise volitatud isiku ja kuluhalduriga.

(6) Vallavanema või hallatava asutuse juhi käskkirjas määratud isik ja hallatava asutuse juht vastutavad selle eest, et:

1) dokument kajastab majandustehingut õigesti;

2) dokumendil kajastatud kogused, hinnad ja muud tingimused vastavad eelnevalt sõlmitud lepingutele;

3) tehing on seaduspärane ja vajalik;

4) tehing on kooskõlas eelarvega;

5) tehingu tingimused vastavad parimate analoogsete tehingute tingimustele;

6) kokkulepete sõlmimisel on lähtutud kokkuhoidlikkuse printsiibist.

(7) Majandustehingute kirjendajad tagavad järgmiste andmete õige sisestamise:

1) raamatupidamiskonto, tehingupartneri kood, tegevusala kood, allika kood ja rahavoo kood;

2) valla eelarve tunnused ja muud majandusinformatsiooni liigendamise tunnused (sh maksukood) vastavalt algdokumendil märgitule;

3) hankija või kliendi andmed (isiku- või registrikood, arvelduskonto number jms);

4) majandustehingu summad;

5) maksetähtpäev;

6) tekkepõhine periood.

(8) Iga ostuarve, lähetuskulude aruanne ja majanduskulude aruanne peab olema läbinud vallavanema käskkirjas määratud kinnitusringi Envoice keskkonnas. Arve menetlemine peab tagama arve kinnitaja ja rahanduse teenistuja isiku lahususe.

(9) Rahanduse tööülesannete jaotus on koostatud selliselt, et ühe asutuse raamatupidamist ei tee algusest lõpuni üks ja sama raamatupidaja.

(10) Rahaliste ülekannete tegemisel osalevad kaks rahandusteenistuse teenistujat. Ülekannet sisestav teenistuja ja pangaülekannet aktsepteeriv teenistuja ei ole üks ja sama isik.