Põlva valla raamatupidamise sise-eeskiri Art. 17Sularahakassa

(1) Sularahakassa luuakse:

1) hallatava asutuse müügikohas;

2) kui sularaha väljamakseid või vastuvõtmist nõuab õigusakt;

3) kui puuduvad alternatiivsed maksevõimalused.

(2) Sularahatehinguid tehakse Eesti Vabariigis kehtivas vääringus ja aruandeperiood ei ole pikem kui kalendrikuu.

(3) Hallatava asutuse sularahakassas teostatakse vaid sularaha vastuvõtu tehinguid ning muud väljamaksed peale sularaha sissemakse arvelduskontole ja ametiasutuse kassasse (edaspidi peakassa ), on keelatud.

(4) Sularaha väljamakseid teostatakse eelneval kokkuleppel ja etteteatamisega peakassast:

1) tulenevalt Põlva valla sotsiaaltoetuste määramise ja maksmise korrast põhjendatud erandjuhul sotsiaaltoetuse maksmiseks;

2) hooldekodus paikneva hoolealuse taskuraha, mille väljamaksmist vahendab hallatav asutus, maksmiseks.

(5) Sularaha algdokumendid on valdavalt paberkandjal, millel ei ole lubatud teha parandusi ega ülekirjutusi. Algdokumendiks on:

1) kassa sissetuleku order raha vastuvõtja allkirjaga ning andmetega, kellelt ja mille alusel raha vastu võetakse;

2) kassa väljamineku order, mille kajastatakse raha saaja isikut tõendava dokumendi number, kui raha saaja ei ole asutuse töötaja;

3) sularahaarve, kviitung, pilet või muu sularaha liikumist tõendav dokument.

(6) Sularahatehingu toimumise tõendamiseks on kohustuslik väljastada maksjale sularahaarve, kassaorder, kviitung, pilet või muu maksmist tõendav dokument.

(7) Kui kassatehingut teostab finantsosakonna raamatupidaja, konteerib raamatupidaja sularahatehingu koheselt PMeni moodulis Kassa/pank:

1) raha võetakse peakassasse vastu PMenist trükitava kassa sissetuleku orderiga, mille teine pool antakse raha kassasse maksjale;

2) sularaha makstakse peakassast välja PMenist trükitava kassa väljamineku orderi alusel, raha saaja annab orderile allkirja raha saamise kohta.

(8) Kui sularahakassat peetakse väljaspool PMeni, koostab hallatav asutus kalendrikuu kohta sularahatehingute aruande. Sularahatehingu toimumist tõendavad dokumendid säilitab asutus. Raamatupidaja kontrollib sularahatehingute aruande ja sisestab tehingud koondkandena PMeni iga kuu lõpu seisuga.

(9) Vastavalt riigilõivuseaduse § 9 lõikele 3 võetakse sularahas vastu riigilõivu tasuja soovil kuni 10 euro suurune riigilõiv. Riigilõiv tasutakse peakassasse.

(10) Asutuse nimel sularahaga tehinguid tegev töötaja on materiaalselt vastutav isik, kellel on õigus asutuse nimel sularaha vastu võtta ning kohustus selle üle nõuetekohaselt arvestust pidada. Vastutus tuleneb töötaja töölepingust, ametijuhendist või määratakse tegevjuhtkonna ühekordse korraldusega/käskkirjaga.

(11) Tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja korraldab aastas vähemalt kaks korda sularahakassa ootamatu kontrolli. Sularahakassa vastutava isiku vahetumise korral dokumenteeritakse sularaha üleandmine ja vastuvõtmine.

(12) Sularaha säilitamise tingimuste ja transpordi korraldamise eest vastutab tegevjuhtkond.

(13) Asutus hoiab sularaha seifis. Seifi võtmed ja avamiskoodid on sularahatehinguid tegema volitatud isiku valduses, kes ei anna neid kolmandate isikute valdusse või ei jäta järelevalveta kohta, kust nad võiks sattuda kolmandate isikute valdusesse.

(14) Volitatud isik kohustub viivitamatult teavitama tegevjuhtkonda võtmete või avamiskoodide sattumisest kolmandate isikute valdusesse ning hüvitama sularahakassast puuduva summa, kui see on tekkinud võtmete või avamiskoodide sattumisest kolmandate isikute valdusesse tema süül.

(15) Maksimaalne sularahalimiit on:

1) peakassas 20 000 eurot,

2) hallatava asutuse sularahakassas 5000 eurot.

(16) Finantsosakonna juhatajal on õigus lühiajaliselt suurendada sularahakassa limiiti, kui asutuse tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt volitatud töötaja esitab põhjendatud sularahakassa limiidi suurendamise taotluse.

(17) Asutus korraldab sularaha viimise panka, sularahaautomaati või peakassasse hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 7. kuupäevaks või sularahalimiidi täitumisel. Sularaha viib panka või sularahaautomaati tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja või vastavalt lepingule inkassatsiooni teostav ettevõte.