Loksa linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 8Algdokumentide õigsuse kontroll

(1) Raamatupidamiskirjendid koostatakse RPS §-s 7 sätestatud nõuetele vastava algdokumendi alusel.

(2) Algdokumentide õigsuse kontrollimisel enne majandusinformatsiooni kajastamist raamatupidamises osalevad eelarve vastutavad täitjad, kes on kinnitatud Linnavalitsuse korraldusega.

(3) Eelarve vastutav täitja kontrollib ja kinnitab oma allkirjaga, et kuludokument:

1) vastab algdokumentidele esitatavatele nõuetele;

2) kajastab majandustehingut õigesti;

3) kajastatud kogused, hinnad ja muud tingimused vastavad eelnevalt sõlmitud lepingutele;

4) tehing on seaduspärane ja vajalik;

5) tehing on kooskõlas eelarvega;

6) tehingu tingimused vastavad parimatele analoogsete tehingute tingimustele;

7) kokkulepete sõlmimisel on lähtutud kokkuhoidlikkuse printsiibist;

8) oleksid märgitud tegevusala, tegevusala eest vastutava isiku poolt kulu täpsustavad selgitused juhul, kui kulu täpsem sisu ei kajastu dokumendi sisust;

9) jõuaks allkirjaga kinnitatult õigeaegselt raamatupidamisse.

(4) Kõik algdokumendid maksmiseks kinnitab linnapea.

(5) Raamatupidajad tagavad dokumentide kontrollimisel ja ülekandedokumentide ettevalmistamisel järgmiste andmete kontrollimise ja õige sisestamise raamatupidamisarvestuse infosüsteemi:

1) tehingu teostamise kooskõla eelarve täitmise jälgimise põhimõtetega;

2) raamatupidamiskontode, tehingupartneri, tegevusala, allika, rahavoo ja eelarveklassifikaatori koodide õigsus;

3) tekkepõhine periood;

4) maksetähtpäev;

5) saaja andmed, sh juhul, kui ostudokumendil on kajastatud käibemaks, kontroll selle kohta, kas hankija on registreeritud käibemaksukohustuslane või mitte ja kas arve on vormistatud vastavalt käibemaksuseadusele;

6) kas antud kauba, teenuse või mõne muu hüve eest ei ole juba varem tasutud;

7) kas ostutehing kontrolliti vastavalt dokumentide kontrolli nõuetele ja kinnitati selleks volitatud isiku(te) poolt.

(6) Ettemaksete tasumist võimaluse korral välditakse.

(7) Rahaliste ülekannete tegemisel osalevad kaks isikut.

(8) Linna aruandeperiood on kalendrikuu, see tähendab, et kõik eelmise kalendrikuu majandustehingute aluseks olevad algdokumendid edastatakse raamatupidamiskirjendite koostamiseks hiljemalt järgmise kuu 18. kuupäevaks, tagamaks kogu kajastamisele kuuluva majandusinformatsiooni kirjendamise raamatupidamises järgmise kuu 20. kuupäevaks.