Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 89Sularahakassa, pangakontode ja finantsinvesteeringute inventuur

(1) Sularahakassa inventuuri käigus:

1) loetakse üle kogu LRK üksuse kassas asuv sularaha;

2) inventuuri tulemused kajastatakse sularaha inventuuri aktis, mille allkirjastavad inventuuri osalised. Seejärel tuleb inventuuri akt edastada linna raamatupidamiskeskusele;

3) linna raamatupidamiskeskuses kontrollitakse sularahakassa inventuuriakti vastavust raamatupidamises kajastuva sularaha saldoga. Kontrollitud sularahakassa inventuuriaktid säilitatakse elektroonselt;

4) sularahakassa inventuuri puudu- ja ülejääkide kajastamiseks raamatupidamises koostatakse LRK üksuse juhi käskkiri, puudujäägid kajastatakse kuni nende hüvitamiseni kontol 10369000, ülejäägid kantakse tuludesse (konto 38889000).

(2) Pangakontode inventeerimisel:

1) võrreldakse pangaväljavõtete ja pangakontode saldode vastavust;

2) otsustab linna pearaamatupidaja või linnakassa juhataja, kas aasta lõpu seisuga saldo kinnitamiseks saata finantsinstitutsioonile täiendavalt järelepärimine saldojääkide kinnitamiseks või piisab saldo kinnitamiseks elektroonilisest arveldus- või maksekonto väljavõttest.

(3) Finantsinvesteeringute hindamisel ja inventeerimisel:

1) hinnatakse investeeringud õiglasele väärtusele või tehakse intresside arvestus sõltuvalt investeeringu liigist;

2) klassifitseeritakse investeeringud aruandeaasta lõpu seisuga lühi- ja pikaajaliseks;

3) hinnatakse ümber välisvaluutas fikseeritud investeeringud bilansipäeval kehtiva Euroopa Keskpanga valuutakursi alusel;

4) saadetakse tehingupartneritele kinnituskirjad.