Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 27Sularaha käitlemise kord ja lubatud kassajääk

(1) LRK juhi käskkirjaga määratakse kindlaks LRK üksustes sularaha käitlemise kord ja LRK üksuste maksimaalne lubatud kassajäägi suurus päeva lõpu seisuga (edaspidi lubatud kassajääk ). Kui LRK üksuses on sisse seatud mitu kassapunkti ning raha inkasseeritakse panka kassapunktist (st inkasseeritavat sularaha ei koguta enne keskkassasse), kohaldatakse käesoleva paragrahvi lõikes 4 sätestatud lubatud kassajäägi nõudeid kassapunktile.

(2) Sularaha käitlemise kord peab sisaldama sularaha kogumise, turvalise hoidmise ja panka inkasseerimise tingimusi, võttes arvesse LRK üksuste tegevusspetsiifikat ja eeskirjas sätestatud nõudeid.

(3) Sularaha hoiutingimused LRK üksuses (sh lukustatav ja turvatud eraldi ruum, seif, lukustatav sularahakarp vms) peavad tagama sularaha turvalise säilitamise. Sularaha hoiutingimuste kehtestamisel võetakse arvesse LRK üksuse sularahakäibe maht ja sularaha hoiustamise asukohaga seotud turvariskid.

(4) Lubatud kassajäägi kehtestamisel võib valida kolme variandi vahel:

1) absoluutsumma kuni 2000 eurot;

2) summa tuletatud jäägi meetodil: eelmise kalendriaasta kolme järjestikuse kalendrikuu sissetulekud jagatakse tööpäevade arvuga. LRK üksuses, kus kogutakse sularaha ka puhkepäevadel, jagatakse sissetulekud kalendripäevade arvuga ja korrutatakse tulemus kahega;

3) linnakassa juhataja aktsepteeritud lubatud kassajääk, mille määramisel on aluseks võetud sularaha hoiutingimused ja sularaha inkasseerimise korraldus LRK üksuses.

(5) Kui LRK juhi käskkirjaga kehtestatakse lubatud kassajääk tuletatud jäägi meetodil ja see on suurem kui 2000 eurot, tuleb LRK üksusel tagada sularaha panka inkasseerimine vähemalt kord nädalas summa osas, mis ületab 2000 eurot.

(6) Tuletatud jäägi meetodi kasutamise korral tuleb lubatud kassajääk vähemalt iga kalendriaasta alguses ümber arvutada ja vajadusel korrigeerida.