Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 25Makseliiklus ja siirded linnakassaga

(1) Linna asutuste rahalisi arveldusi tehakse linnakassa kontsernikonto koosseisus olevate pangakontode vahendusel või sularahas. Linna asutustel ei ole iseseisvaid pangakontosid.

(2) Kontsernikonto rahaliste vahendite käivet ja jääki kajastatakse linnakassa bilansis. Sularahatehinguid ja kassajääke kajastatakse LRK üksuste bilansis.

(3) Kontsernikonto koosseisus eristatakse laekumiste ja väljamaksete pangakontosid. Laekumised väljamaksete kontodele on lubatud ainult ekslikult või ebakorrektselt tehtud maksete tagasilaekumise korral. Kontsernikonto koosseisus olevate pangakontode vahel raha ümber ei kanta.

(4) LRK üksuse väljamakseid kontsernikontolt ja laekumisi kontsernikontole kajastatakse aruandeperioodi jooksul kontogrupis 1003 „Reservide ja keskkassa kontod“. Aruandeperioodi lõpul (LRK üksuse lõpetamise korral erandina ka aasta keskel) kantakse kontogrupi 1003 saldo siirdekonto „Linna asutuste vahelised siirded“ (70001000) vahendusel linnakassasse.

(5) (6) Hankija arved tasutakse järgmiselt:

1) linna raamatupidamiskeskuses koostatakse makseettepanek, määratakse makse tegemise kuupäev ja esitatakse makseettepanek linnakassale;

2) linnakassa töötaja aktsepteerib makseettepaneku, edastab maksefaili panka ja salvestab pangaväljavõtte FIS-is;

3) makseettepaneku, mille algdokumendil kajastatud maksumus on oluline, kontrollib täiendavalt enne linnakassa töötaja aktsepteerimist LRK pearaamatupidaja. Olulise maksumuse määra määrab linna finantsdirektor kindlaks linna pearaamatupidaja ettepanekul.

(7) (8)

(9) (10) Makseettepaneku koostamisel ja kinnitamisel lähtutakse linna õigusaktidest ning finantsteenistuse veebilehel avaldatud makseliiklust reguleerivatest juhenditest.

(11) (12)

(13) Laekumised, mille puhul ei ole võimalik tuvastada, millisele linna asutusele makse oli mõeldud, loetakse linnakassa selgitamata laekumisteks.

(14) Selgitamata laekumised kajastatakse linnakassa raamatupidamises selgitamata laekumiste kontol 20360001 kuni laekumise saaja selgumiseni, makse algatajale tagastamiseni või tuludesse kandmiseni. Makse algatajale tagastamise alusdokumendiks on kirjalik tagasimakse taotlus.

(15) Kui 12 kuu jooksul ei ole selgunud laekumise saaja ning ka makse algataja ei ole selle aja jooksul esitanud raha tagasimakse taotlust, kantakse selgitamata laekumine linnakassa tuluks muude tulude kontole 38889000, lisades kande juurde vastava selgituse. Selgituses märgitakse laekumise kuupäev, summa, muud olemasolevad andmed laekumise kohta ja tuluks kandmise põhjendus.

(16) Kui makse algataja soovib makstud summat hiljem tagasi, tehakse talle tagasimakse kirjaliku taotluse alusel ning tagastamisele kuuluv summa kajastatakse tulu vähendusena.