BEK 2664/2021 Art. 5

Ved den afsluttende revision af regnskaber for private tilbud omfattet af § 4, stk. 1, nr. 2-4, i lov om socialtilsyn skal revisor, jf. § 18, stk. 3, i lov om socialtilsyn, blandt andet påse: 1) at regnskabet er opstillet i overensstemmelse med gældende regler, 2) at regnskabet ikke afviger væsentligt fra det af socialtilsynet godkendte budget, 3) at regnskabet ikke indeholder udgifter uvedkommende for tilbuddets virksomhed, 4) at regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler, 5) at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis, 6) at de økonomiske nøgletal oplyst af tilbuddet i tilbuddets årsrapport, jf. § 14, stk. 1, nr. 1, litra a-t, i bekendtgørelse om socialtilsyn, er i overensstemmelse med tilbuddets regnskab, 7) at udgifter til leje af fast ejendom ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål (markedslejen), 8) at vederlag til bestyrelsesmedlemmer ikke overstiger, hvad der anses for sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang, 9) at der ikke i regnskabet er medregnet goodwill, og 10) at transaktioner mellem enkelte enheder i en koncern eller en koncernlignende konstruktion sker på markedsvilkår i overensstemmelse med, hvad der kunne være opnået, hvis transaktionerne var sket mellem uafhængige parter.

Stk. 2. For tilbud efter §§ 109 og 110 i lov om social service, efterprøver revisor: 1) at de regninger, tilbuddet sender til den kommune, som skal betale for borgerens ophold i tilbuddet, er beregnet efter de gældende bestemmelser om finansiering af tilbud og ydelser efter lov om social service, og 2) at der i forbindelse med brugere af boformer efter servicelovens § 109 foreligger oplysninger (opgørelse) om, hvilken kommune brugerne kommer fra.

Stk. 3. Revisionen udføres med udgangspunkt i gældende lovgivning og oplysningerne om tilbuddet på Tilbudsportalen.

Stk. 4. Revisor oplyser om sin vurdering af punkterne nævnt i stk. 1 på et særskilt skema, jf. bilag 1.