251/2026 чл. 3Kiinteistörahastoa koskevan tiedonantovelvollisuuden vähimmäissisältö

Kiinteistörahaston on julkistettava tässä pykälässä tarkoitetut tiedot puolivuotiskatsauksen selostusosassa ja tilinpäätöksessä toimintakertomuksessa.

Kiinteistörahaston on vaihtoehtorahastojen hoitajista annetun lain 18 a luvun 19 §:n 5 momentin ja 28 §:n mukaisesti annettava kiinteistöistä perustiedot kohdekohtaisesti, kuten: 1) katuosoite ja sijaintikunta; 2) rakennuksen valmistumisvuosi, peruskorjausvuosi ja muiden huomattavien korjausten valmistumisvuosi; 3) vuokrattava huoneistoala käyttötarkoituksittain; 4) kiinteistörahaston omistusosuus kiinteistössä.

Kiinteistörahaston on omaisuuden arvostamiseksi annettava ainakin seuraavat tiedot kiinteistötyyppikohtaisesti ottaen huomioon, mitä vaihtoehtorahastojen hoitajista annetun lain 18 a luvun 27 §:ssä on säädetty: 1) vuokratunnusluvut sekä vuokratunnuslukujen laskentamenetelmät viimeksi päättyneeltä tilikaudelta, kuten: a) käyttöaste (tyhjänä tai vajaakäytössä olevat tilat neliömetreinä); b) toteutunut bruttotuotto; c) vuokrasopimusten ja asiakkaiden kappalemäärät sekä vuokrasopimusten jakautuminen vuosivuokran perusteella; d) voimassa olevien vuokrasopimusten erääntyminen (niistä saatava tuotto euroina) vuosittain. 2) kiinteistöjen tuottojen tunnuslukujen laskentakaavat viimeksi päättyneeltä tilikaudelta sekä kiinteistöjen realisointiin vaikuttavat tekijät, kuten: a) kiinteistöjen tilinpäätöspäivän käypä arvo ja sen muutos vuoden aikana; b) toteutunut nettotuottoaste; c) tiedot rahaston käteisvarojen suhteesta muuhun varallisuuteen (prosentteina); d) kiinteistön realisointia rajoittavat sopimukset tai velvoitteet ja niiden määrä; e) muut kiinteistön vaihdantaan tai ylläpitoon liittyvät, kiinteistön normaalista ylläpidosta poikkeavat olennaiset velvoitteet.

Kiinteistörahaston on omaisuuden arvostamiseksi annettava 3 momentissa vaaditut tiedot myös paikkakuntakohtaisesti kuitenkin siten, ettei vuokrasopimusta koskevien tietojen luottamuksellisuus vaarannu. Muutokset 2 ja 3 momentissa tarkoitettujen tunnuslukujen laskentaperiaatteissa tai esittämisessä on selostettava. Tunnuslukujen esittämisen on oltava johdonmukaista.

Kiinteistörahaston on annettava 2–4 momentissa vaaditut tiedot viimeksi päättyneeltä tilikaudelta siitä kiinteistövarallisuudesta, joka on ollut kiinteistörahaston omistuksessa koko tilikauden ajan, lukuun ottamatta vaihtoehtorahastojen hoitajista annetun lain 18 a luvun 3 §:n 1 momentin 9 kohdassa tarkoitettua omaisuutta.

Kommandiittiyhtiömuotoisen kiinteistörahaston on annettava lisäksi tiedot olennaisista sijoittajan asemaan vaikuttavista yhtiösopimuksen ehdoista sekä niiden muutoksista, erityisesti siitä, ovatko ja miltä osin kiinteistörahaston sijoittajat erilaisessa asemassa hallinnoimis- ja taloudellisten oikeuksiensa kannalta.

Lisäksi kiinteistörahaston on annettava tiedot kommandiittiyhtiön oikeudesta hallinnointipalkkioon, merkintäpalkkioon, lunastuspalkkioon ja muihin palkkioihin, tiedot palkkioiden muutoksista sekä yhtiömiesten panosten maksamisesta ja niiden määrästä.

Kiinteistörahaston on annettava kuvaus vaihtoehtorahastojen hoitajista annetun lain 18 a luvun 3 §:n 1 momentin 9 kohdassa tarkoitetusta kiinteistönjalostustoiminnasta kohdekohtaisesti sekä toimintaan sitoutuneesta omaisuudesta.

Kiinteistörahaston on annettava kiinteistöomaisuudestaan ainakin seuraavat tiedot, jotka on ilmoitettava rahastokohtaisesti viimeksi päättyneeltä tilikaudelta: 1) katsaus olosuhteisiin kiinteistömarkkinoilla, joille kiinteistörahasto on tehnyt sijoituksia; 2) kiinteistövarallisuuden ostot ja myynnit sekä hankinnat ja luovutukset (euroina); 3) kiinteistörahaston organisaation kuvaus.

Kiinteistörahaston on annettava tiedot 2 §:n 1 momentin 2 kohdassa tarkoitettujen luottojen ja saatavien prosentuaalisista muutoksista viimeksi päättyneeltä tilikaudelta.

Jos tämän pykälän tarkoittamat tiedot on esitetty tilinpäätöksessä tai puolivuotiskat-sauksessa, niihin voidaan viitata toimintakertomuksessa tai puolivuotiskatsauksen selostusosassa.