BEK 724/2021 ст. 55
Identifikation af indberetningspligtige finansielle konti – nye enheds-konti
Det indberetningspligtige finansielle institut skal afgøre, hvilken af følgende kategorier kontohaveren tilhører 1) en specificeret amerikansk person, 2) et dansk finansielt institut eller finansielt institut i en anden partnerjurisdiktion, 3) et finansielt institut, som af de amerikanske skattemyndigheder behandles som et deltagende fremmed finansielt institut, et skønnet efterretteligt fremmed finansielt institut, en fritaget retmæssig ejer eller et undtaget fremmed finansielt institut eller 4) en aktiv NFFE eller en passiv NFFE.