Nõuded avalikustamisele kuuluvate fondi aruannetele Art. 2Aruannete koostamise üldpõhimõtted

(1) Fondi aasta- ja poolaastaaruanne koosneb järgmistest aruannetest:

1) fondi raamatupidamise aruanne;

2) fondi investeeringute aruanne;

3) fondi tehingu- ja vahendustasude aruanne (edaspidi tehingutasude aruanne ).

(2) Fondi raamatupidamise aruande koostamisel kasutatakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruses nr 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvahelistes finantsaruandluse standardites (edaspidi IFRS ) sätestatud arvestuspõhimõtteid ja informatsiooni esitlusviise, võttes arvesse investeerimisfondide seaduse § 54 lõike 11 alusel kehtestatud määruses sätestatud fondi vara puhasväärtuse määramise korda ning §-s 5 ja lisas 1 toodud erisusi.

(3) Aruanded koostatakse eurodes. Arvnäitajate korral tuleb aruandes märkida kasutatud täpsusaste.

(4) Määruse lisas 1 sätestatud andmete esitamisel võib raamatupidamise aruannetes kirjete nimetusi täpsustada ja vajadusel lisada täiendavaid kirjeid või alakirjeid. Alakirjed võib bilansi ning tulude ja kulude aruande asemel esitada ka raamatupidamise aruande lisades. Lähtudes olulisuse printsiibist, võib ebaolulised kirjed esitada summeeritult.