BEK 1155/2025 Art. 64

Følgende procedurer finder anvendelse med henblik på at fastslå, hvorvidt den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, er en Bruger, hvorom der skal indberettes, eller en anden Enhed end en Undtagen Person eller en Aktiv Enhed, med en eller flere Kontrollerende Personer, hvorom der skal indberettes: 1) Afgørelse af, hvorvidt den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, er en Person, hvorom der skal indberettes: a) Ved etablering af et forhold med den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, eller – for så vidt angår Allerede eksisterende Enheder, som er Kryptoaktivbrugere – senest den 1. januar 2027, skal den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester indhente en egenerklæring, som gør det muligt for den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester at fastslå det eller de skattemæssige hjemsteder for Enheden, som er Kryptoaktivbruger, og bekræfte en sådan egenerklærings rimelighed på grundlag af oplysninger indhentet af den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester, herunder dokumentation indsamlet i henhold til Due diligence procedurer i forhold til Kunder. Hvis den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, erklærer, at den ikke har noget skattemæssigt hjemsted, kan den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester med henblik på at fastslå hjemstedet for Enheden, som er Kryptoaktivbruger, henholde sig til stedet for dennes faktiske ledelse eller hovedkontorets adresse. b) Hvis det af egenerklæringen fremgår, at den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, er skattemæssigt hjemmehørende i en Relevant jurisdiktion, behandler den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester Enheden, som er Kryptoaktivbruger, som en Bruger, hvorom der skal indberettes, medmindre det med rimelighed – baseret på egenerklæringen eller oplysninger, der er i dens besiddelse, eller som er offentligt tilgængelige – kan fastslås, at Enheden, som er Kryptoaktivbruger, er en Undtagen Person. 2) Ved afgørelse af, hvorvidt Enheden har en eller flere Kontrollerende Personer, hvorom der skal indberettes, skal den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester med hensyn til en Enhed, som er Kryptoaktivbruger, men som ikke er en Undtagen Person, fastslå, hvorvidt den har en eller flere Kontrollerende Personer, hvorom der skal indberettes, medmindre det på grundlag af en egenerklæring fra Enheden, som er Kryptoaktivbruger, fastslås, at den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, er en Aktiv Enhed. Dette sker efter følgende procedure: a) Ved bestemmelse af de Kontrollerende Personer for en Enhed, som er Kryptoaktivbruger kan en Indberetningspligtig Udbyder af Kryptoaktivtjenester henholde sig til oplysninger indsamlet og opbevaret efter Due diligence procedurer i forhold til Kunder, forudsat at sådanne procedurer er i overensstemmelse med direktiv (EU) 2015/849 og i overensstemmelse med anbefalingerne af 2012 fra Financial Action Task Force, som opdateret i juni 2019 vedrørende udbydere af virtuelle aktiver. Hvis den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester ikke er juridisk forpligtet til at anvende Due diligence procedurer i forhold til Kunder, som er i overensstemmelse med direktiv (EU) 2015/849 og i overensstemmelse med anbefalingerne af 2012 fra Financial Action Task Force, som opdateret i juni 2019 vedrørende udbydere af virtuelle aktiver, anvender den i væsentlig grad lignende procedurer med henblik på at fastslå de Kontrollerende personer. b) Ved afgørelse af, hvorvidt en Kontrollerende Person for en Enhed, som er Kryptoaktivbruger, er en Person, hvorom der skal indberettes, skal en Indberetningspligtig Udbyder af Kryptoaktivtjenester henholde sig til en egenerklæring fra den Enhed, som er Kryptoaktivbruger, eller en sådan Kontrollerende Person, som gør det muligt for den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester at fastslå den Kontrollerende Persons skattemæssige hjemsted eller hjemsteder og bekræfte en sådan egenerklærings rimelighed på grundlag af oplysninger indhentet af den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester, herunder dokumentation indsamlet i henhold til Due diligence procedurer i forhold til Kunder. 3) Hvis der på noget tidspunkt sker en ændring i omstændighederne med hensyn til en Enhed, som er Kryptoaktivbruger, eller dennes Kontrollerende Personer, som medfører, at den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester tror eller har grund til at tro, at en egenerklæring indhentet efter nr. 1 eller 2 er forkert eller upålidelig, kan den Indberetningspligtige Udbyder af Kryptoaktivtjenester ikke henholde sig til den oprindelige egenerklæring, men skal indhente en gyldig egenerklæring eller en rimelig forklaring og, hvor det er relevant, dokumentation til støtte for gyldigheden af den oprindelige egenerklæring.