Zákon — O dani z pridanej hodnoty (222/2004 Z. z.)

Inhalt

1. Základné ustanovenia
2. Art. 1 Predmet úpravy
3. Art. 2 Predmet dane
4. Art. 3 Zdaniteľná osoba
5. Platiteľ dane a registračná povinnosť platiteľa dane
6. Art. 4
7. Art. 4a
8. Art. 4b
9. Art. 4c Registrácia skupiny z úradnej moci
10. Art. 5
11. Art. 5a
12. Art. 6 Osobitná oznamovacia povinnosť platiteľa
13. Art. 6a Zmena registrácie platiteľa
14. Registračná povinnosť osoby, ktorá nie je platiteľom
15. Art. 7
16. Art. 7a
17. Zdaniteľné obchody
18. Art. 8 Dodanie tovaru
19. Art. 8a
20. Art. 9 Dodanie služby
21. Art. 9a Dodanie tovaru a služby pri použití poukazu
22. Art. 10
23. Art. 11 Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
24. Art. 11a Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v režime call-off stock
25. Art. 12 Dovoz tovaru
26. Miesto zdaniteľného obchodu
27. Art. 13 Miesto dodania tovaru
28. Art. 13a
29. Art. 14 Miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku
30. Miesto dodania služby
31. Art. 15
32. Art. 16
33. Art. 16a Osobitné miesto dodania tovaru pri predaji tovaru na diaľku na území Európskej únie a osobitné miesto dodania určitých služieb dodaných osobe inej ako zdaniteľnej osobe
34. Art. 17 Miesto nadobudnutia tovaru z iného členského štátu
35. Art. 18 Miesto dovozu tovaru
36. Daňová povinnosť
37. Art. 19 Daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
38. Art. 20 Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
39. Art. 21 Daňová povinnosť pri dovoze tovaru
40. Základ dane a sadzba dane
41. Art. 22 Základ dane pri dodaní tovaru a služby
42. Art. 23 Základ dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
43. Art. 24 Základ dane pri dovoze tovaru
44. Art. 25 Oprava základu dane
45. Art. 25a Oprava základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby
46. Art. 26 Prepočet cudzej meny a zaokrúhľovanie dane
47. Art. 27 Sadzby dane
48. Oslobodenie od dane
49. Art. 28 Poštové služby
50. Art. 29 Zdravotná starostlivosť
51. Art. 30 Služby sociálnej pomoci
52. Art. 31 Výchovné služby a vzdelávacie služby
53. Art. 32 Služby dodávané členom
54. Art. 33 Služby súvisiace so športom alebo telesnou výchovou
55. Art. 34 Kultúrne služby
56. Art. 35 Zhromažďovanie finančných prostriedkov
57. Art. 36 Služby verejnoprávnej televízie a verejnoprávneho rozhlasu
58. Art. 37 Poisťovacie služby
59. Art. 38 Dodanie a nájom nehnuteľnosti
60. Art. 39 Finančné služby
61. Art. 40 Predaj poštových cenín a kolkov
62. Art. 41 Prevádzkovanie lotérií a iných podobných hier
63. Art. 42 Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru, pri ktorom nebola odpočítaná daň
64. Art. 42a Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru zdaniteľnej osobe, ktorá uľahčuje dodanie tovaru
65. Art. 43 Oslobodenie od dane pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu
66. Art. 44 Oslobodenie od dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
67. Art. 45 Oslobodenie od dane pri trojstrannom obchode
68. Art. 46 Oslobodenie prepravných služieb od dane
69. Art. 47 Oslobodenie od dane pri vývoze tovaru a služieb
70. Art. 48 Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru
71. Art. 48a Oslobodenie od dane pri dovoze tovaru v osobnej batožine cestujúcich
72. Art. 48b Zabezpečenie dane pri dovoze tovaru
73. Oslobodenie od dane pri zdaniteľných obchodoch spojených s medzinárodným obchodom
74. Art. 48c
75. Art. 48ca Oslobodenie od dane v colnom sklade
76. Art. 48d Oslobodenie od dane v osobitnom sklade
77. Art. 48e Oslobodenie od dane v daňovom sklade
78. Odpočítanie dane
79. Art. 49 Odpočítanie dane platiteľom
80. Art. 49a
81. Art. 50 Pomerné odpočítanie dane
82. Art. 51 Uplatnenie práva na odpočítanie dane
83. Art. 52 Odpočítanie dane pri dodaní nového dopravného prostriedku
84. Oprava a úprava odpočítanej dane
85. Art. 52a
86. Art. 53 Oprava odpočítanej dane
87. Art. 53a
88. Art. 53b Oprava odpočítanej dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby
89. Art. 54 Úprava dane odpočítanej pri investičnom majetku
90. Art. 54a
91. Art. 54b
92. Art. 54c
93. Art. 54d
94. Art. 55 Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa a pri oneskorenej registrácii platiteľa
95. Art. 55a
96. Art. 55b
97. Art. 55c
98. Art. 55d
99. Art. 55e
100. Podanie žiadosti o vrátenie dane v inom členskom štáte
101. Art. 55f
102. Art. 55g
103. Art. 56
104. Art. 57
105. Art. 58
106. Vrátenie dane cestujúcim pri vývoze tovaru
107. Art. 59
108. Art. 60
109. Vrátenie dane osobám, ktoré požívajú výsady a imunity podľa medzinárodného práva a oslobodenie od dane
110. Art. 61
111. Art. 62
112. Art. 62a Vrátenie dane Európskej únii a medzinárodným organizáciám
113. Art. 62aa Vrátenie dane Európskej komisii, agentúre alebo orgánu zriadenému podľa práva Európskej únie
114. Art. 63 Oslobodenie od dane pri dodaní tovarov a služieb ozbrojeným silám iného štátu a vrátenie dane Ministerstvu obrany Slovenskej republiky
115. Art. 64 Vrátenie dane neziskovým organizáciám poskytujúcim všeobecne prospešné služby a Slovenskému Červenému krížu
116. Osobitná úprava uplatňovania dane
117. Art. 64a
118. Art. 65 Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry
119. Art. 66 Osobitná úprava uplatňovania dane pri umeleckých dielach, zberateľských predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare
120. Art. 67 Osobitná úprava uplatňovania dane pri investičnom zlate
121. Osobitné úpravy uplatňovania dane na služby dodávané osobe inej ako zdaniteľnej osobe, na predaj tovaru na diaľku a určité domáce dodania tovaru
122. Art. 68
123. Art. 68a Osobitná úprava uplatňovania dane na služby, ktoré dodávajú zdaniteľné osoby neusadené na území Európskej únie
124. Art. 68b Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku na území Európskej únie, určité domáce dodania tovaru a služby dodané pre osoby iné ako zdaniteľné osoby
125. Art. 68c Osobitná úprava uplatňovania dane na predaj tovaru na diaľku dovážaného z územia tretích štátov
126. Art. 68ca Správa daní pri uplatňovaní osobitných úprav
127. Art. 68cb Osobitná úprava na priznávanie a platbu dane pri dovoze tovaru
128. Art. 68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby
129. Osobitné úpravy pre malé podniky
130. Art. 68e
131. Art. 68f Osobitná úprava uplatňovania oslobodenia od dane pre malý podnik zahraničnej osoby
132. Art. 68g Osobitná úprava uplatňovania oslobodenia od dane v inom členskom štáte pre malý podnik tuzemskej osoby
133. Art. 69 Osoby povinné platiť daň správcovi dane
134. Art. 69a Daňový zástupca pri dovoze tovaru
135. Art. 69b Ručenie za daň
136. Art. 69c Osobitný spôsob úhrady dane
137. Povinnosti osôb povinných platiť daň
138. Art. 70 Vedenie záznamov
139. Art. 70a Poskytovatelia platobných služieb
140. Art. 71 Faktúra
141. Art. 72 Osoby povinné vyhotoviť faktúru
142. Art. 73 Lehota na vyhotovenie faktúry
143. Art. 74 Obsah faktúry
144. Art. 75 Súhrnná faktúra
145. Art. 76 Uchovávanie faktúr
146. Art. 76a Doručovacia služba
147. Art. 77 Zdaňovacie obdobie
148. Art. 78 Daňové priznanie a splatnosť vlastnej daňovej povinnosti
149. Art. 78a Kontrolný výkaz
150. Art. 79 Nadmerný odpočet
151. Art. 79a Náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly
152. Art. 80 Súhrnný výkaz
153. Zrušenie registrácie
154. Art. 81
155. Art. 81a
156. Art. 82
157. Art. 83
158. Art. 84
159. Art. 84a Úhrada dane pri dovoze tovaru
160. Art. 84b Osobitný spôsob úhrady dane pri dovoze tovaru v rámci centralizovaného colného konania
161. Prechodné a záverečné ustanovenia
162. Art. 85
163. Art. 85a Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2005
164. Art. 85b
165. Art. 85c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2006
166. Art. 85d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
167. Art. 85e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
168. Art. 85f Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2009
169. Art. 85g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2009
170. Art. 85h Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010
171. Art. 85i Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2010
172. Art. 85j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
173. Art. 85k Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2012
174. Art. 85ka Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2012
175. Art. 85kb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014
176. Art. 85kc Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015
177. Art. 85kd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
178. Art. 85ke Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2017
179. Art. 85kf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
180. Art. 85kg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2019
181. Art. 85kh Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2020
182. Art. 85ki Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2021
183. Art. 85kj Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. júla 2021
184. Art. 85kk Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 15. novembra 2021
185. Art. 85kl Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
186. Art. 85km Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023
187. Art. 85kn Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
188. Art. 85ko Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2025
189. Art. 85kp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
190. Art. 85l Prechodné ustanovenie k uplatneniu samozdanenia pri dovoze tovaru
191. Art. 85m Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. júla 2025
192. Art. 85n Prechodné ustanovenia k odpočítaniu dane pri niektorých kategóriách motorových vozidiel a tovaroch a službách súvisiacich s týmito motorovými vozidlami účinné od 1. januára 2026
193. Art. 85o Prechodné ustanovenia k elektronickej fakturácii a oznamovaniu údajov finančnému riaditeľstvu
194. Art. 86
195. Art. 87
196. Art. 87a Zrušovacie ustanovenie účinné od 1. januára 2021
197. Art. 88