Zákon — O dani z príjmov (595/2003 Z. z.)

Inhalt

1. PRVÁ ČASŤ ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
2. Art. 1 Predmet úpravy
3. Art. 2 Základné pojmy
4. DRUHÁ ČASŤ DAŇ FYZICKEJ OSOBY
5. Art. 3 Predmet dane
6. Art. 4 Základ dane
7. Art. 5 Príjmy zo závislej činnosti
8. Art. 6 Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu
9. Art. 7 Osobitný základ dane z kapitálového majetku
10. Art. 8 Ostatné príjmy
11. Art. 9 Príjmy oslobodené od dane
12. Art. 10 Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou
13. Art. 11 Nezdaniteľné časti základu dane
14. TRETIA ČASŤ DAŇ PRÁVNICKEJ OSOBY
15. Art. 12 Predmet dane
16. Art. 13 Oslobodenie od dane
17. Art. 13a
18. Art. 13b
19. Art. 13c
20. Art. 14 Základ dane
21. ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA
22. Art. 15 Sadzba dane
23. Art. 15a Osobitná sadzba dane
24. Art. 16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou
25. Art. 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane
26. ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA — Ocenenie v reálnych hodnotách pri predaji a kúpe podniku alebo jeho časti, nepeňažnom vklade a premene
27. Art. 17a Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách
28. Art. 17b Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách
29. Art. 17c Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
30. Art. 17ca Odštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
31. ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA — Ocenenie v pôvodných cenách pri nepeňažnom vklade a premene
32. Art. 17d Nepeňažný vklad v pôvodných cenách
33. Art. 17e Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
34. Art. 17ea Odštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
35. Art. 17f Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
36. Art. 17g Osobitná úprava platenia dane pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
37. Art. 17h Pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti
38. Art. 17i Hybridné nesúlady
39. Art. 17j Pravidlá pre reverzný hybridný subjekt
40. Art. 17k Pravidlo o obmedzení úrokových nákladov
41. Art. 18 Úprava základu dane závislých osôb
42. Art. 18a
43. ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA — Daňové výdavky
44. Art. 19
45. Art. 20 Rezervy a opravné položky
46. Art. 21
47. Art. 21a Pravidlá nízkej kapitalizácie
48. Art. 22 Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku
49. Art. 23 Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
50. Art. 24
51. Art. 25
52. Art. 25a
53. Art. 25b
54. Art. 26 Postup pri odpisovaní hmotného majetku
55. Art. 27 Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku
56. Art. 28 Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3
57. Art. 29 Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku
58. Art. 30 Odpočet daňovej straty
59. Art. 30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci
60. Art. 30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulov
61. Art. 30c Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
62. Art. 30ca Odpočet výdavkov (nákladov) na podporu športu
63. Art. 30d Úľava na dani pre registrované sociálne podniky
64. Art. 30e Odpočet výdavkov (nákladov) na investície
65. Art. 31 Prepočítací kurz
66. PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE — Prvý oddiel Daň fyzickej osoby
67. Art. 32 Daňové priznanie
68. Art. 32a Zamestnanecká prémia
69. Art. 33 Daňový bonus
70. Art. 33a Daňový bonus na zaplatené úroky
71. Art. 34 Platenie preddavkov na daň
72. PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE — Vyberanie a platenie preddavkov na daň a dane z príjmov zo závislej činnosti
73. Art. 35
74. Art. 36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu
75. Art. 37 Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, zamestnaneckú prémiu, daňový bonus a daňový bonus na zaplatené úroky
76. Art. 38 Ročné zúčtovanie
77. PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE — Povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane
78. Art. 39
79. Art. 40
80. PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE — Druhý oddiel Daň právnickej osoby
81. Art. 41 Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie
82. Art. 42 Platenie preddavkov na daň
83. PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE — Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
84. Art. 43 Daň vyberaná zrážkou
85. Art. 43a
86. Art. 44 Zabezpečenie dane
87. Art. 45 Zamedzenie dvojitého zdanenia
88. Art. 46
89. Art. 46a Minimálna výška dane fyzickej osoby
90. Art. 46b Minimálna daň právnickej osoby
91. Art. 47 Zaokrúhľovanie
92. Art. 48 Zahraničný platiteľ dane
93. Art. 49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia
94. Art. 49a Registračná povinnosť a oznamovacia povinnosť
95. Art. 50 Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
96. Art. 50aa Použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča
97. Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane — Pravidlá proti zneužívaniu
98. Art. 50a
99. ŠIESTA ČASŤ SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
100. Art. 51
101. Art. 51a
102. Art. 51c
103. Art. 51d Samostatný základ dane
104. Art. 51e Osobitný základ dane z podielu na zisku (dividendy), vyrovnacieho podielu, podielu na likvidačnom zostatku, podielu na výsledku podnikania vyplácaného tichému spoločníkovi a podielu člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku
105. Art. 51ea Osobitný základ dane z výnosov (príjmov) zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok
106. Art. 51eb Osobitný základ dane z výnosov (príjmov) z poplatkov za vykonanie platobnej operácie prostredníctvom platobnej karty v prospech hráčskeho účtu
107. Art. 51f
108. Art. 51g Potvrdenia vydávané finančnou správou
109. Art. 52
110. Art. 52a
111. Art. 52b Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2007
112. Art. 52c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2007
113. Art. 52d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
114. Art. 52e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
115. Art. 52f Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2009
116. Art. 52g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2009
117. Art. 52h Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2010
118. Art. 52i Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2011
119. Art. 52j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
120. Art. 52k Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. augusta 2011
121. Art. 52l Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. augusta 2011
122. Art. 52m Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
123. Art. 52n Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. decembra 2011
124. Art. 52o Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
125. Art. 52p Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 30. júna 2012
126. Art. 52r Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2013
127. Art. 52s Prechodné ustanovenia k podávaniu daňového priznania k dani z emisných kvót
128. Art. 52t Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2013
129. Art. 52u Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2013
130. Art. 52v Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. júla 2013
131. Art. 52z Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2014
132. Art. 52za Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014
133. Art. 52zb Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2014
134. Art. 52zc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2016
135. Art. 52zd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015
136. Art. 52ze Prechodné ustanovenie účinné od 15. marca 2015
137. Art. 52zf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2015
138. Art. 52zg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
139. Art. 52zh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
140. Art. 52zi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2017
141. Art. 52zj Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. februára 2017
142. Art. 52zk Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
143. Art. 52zl Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
144. Art. 52zm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
145. Art. 52zn Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
146. Art. 52zo Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
147. Art. 52zp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2018
148. Art. 52zr Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2018
149. Art. 52zs Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2018
150. Art. 52zt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
151. Art. 52zu Prechodné ustanovenia k úpravám účinným k 1. januáru 2019
152. Art. 52zv Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2019
153. Art. 52zw Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. apríla 2019
154. Art. 52zx Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2019
155. Art. 52zy Prechodné ustanovenie
156. Art. 52zz Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. decembra 2019
157. Art. 52zza Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
158. Art. 52zzb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
159. Art. 52zzc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2022
160. Art. 52zzd Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
161. Art. 52zze Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2020
162. Art. 52zzf Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
163. Art. 52zzg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. októbra 2020
164. Art. 52zzh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
165. Art. 52zzi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
166. Art. 52zzj Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2021
167. Art. 52zzk Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
168. Art. 52zzl Prechodné ustanovenia účinné od 1. januára 2021
169. Art. 52zzm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
170. Art. 52zzn Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2022
171. Art. 52zzp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023
172. Art. 52zzpa Prechodné ustanovenie účinné od 1. mája 2023
173. Art. 52zzpb Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. augusta 2023
174. Art. 52zzr Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2024
175. Art. 52zzs Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2023
176. Art. 52zzt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným dňom vyhlásenia
177. Art. 52zzu Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. mája 2023
178. Art. 52zzy Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2024
179. Art. 52zzz Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2024
180. Art. 52zzza Prechodné ustanovenie účinné od 1. apríla 2024
181. Art. 52zzzb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
182. Art. 52zzzc Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
183. Art. 52zzzd Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 15. marca 2025
184. Art. 52zzze Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. apríla 2025
185. Art. 52zzzf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2026
186. Art. 52zzzg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2026
187. Art. 52zzzh Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2026
188. Art. 52zzzi Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2026
189. Art. 52zzzj Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2026
190. Art. 52zzzk Prechodné ustanovenie účinné od 1. januára 2026
191. Art. 52zzzl Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2026
192. Art. 53
193. Art. 53a
194. Art. 53b Zrušovacie ustanovenie účinné od 1. januára 2021
195. Art. 54