Decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209 — Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalita' internazionale. (23G00222)

Inhalt

1. Titolo I DISPOSIZIONI IN MATERIA DI FISCALITÀ INTERNAZIONALE Capo I Disposizioni in materia di determinazione della residenza fiscale
2. Art. 1 Residenza delle persone fisiche
3. Art. 2
4. Capo II Altre disposizioni in materia di fiscalita' internazionale
5. Art. 3
6. Art. 4 Disposizione quadro per incentivi fiscali compatibili con i principi e le disposizioni europee in materia di aiuti di Stato
7. Art. 5 Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati
8. Art. 6
9. Art. 7 Decorrenza
10. Titolo II RECEPIMENTO DELLA DIRETTIVA (UE) 2022/2523 DEL CONSIGLIO, DEL 15 DICEMBRE 2022 IN MATERIA DI IMPOSIZIONE MINIMA GLOBALE Capo I Disposizioni generali
11. Art. 8 Definizioni
12. Art. 9 Oggetto
13. Art. 10 Ambito applicativo
14. Art. 11 Entita' escluse
15. Art. 12 Criteri di localizzazione di un'impresa
16. Capo II Imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale
17. Art. 13 Applicazione dell'imposta minima integrativa alla controllante capogruppo
18. Art. 14 Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti intermedie
19. Art. 15 Applicazione dell'imposta minima integrativa alle partecipanti parzialmente possedute
20. Art. 16 Attribuzione dell'imposta minima integrativa
21. Art. 17 Scomputo dell'imposta minima integrativa
22. Art. 18 Imposta minima nazionale
23. Art. 19 Applicazione dell'imposta minima suppletiva
24. Art. 20 Applicazione dell'imposta minima suppletiva nel Paese della controllante capogruppo
25. Art. 21 Calcolo e imputazione dell'imposta minima suppletiva
26. Capo III Determinazione del reddito o perdita rilevante
27. Art. 22 Procedura di calcolo del reddito o perdita rilevante
28. Art. 23 Variazioni per il calcolo del reddito o perdita rilevante
29. Art. 24 Utile derivante dal trasporto marittimo internazionale
30. Art. 25 Reddito o perdita rilevante della stabile organizzazione
31. Art. 26 Imputazione del reddito o della perdita rilevante di una entita' trasparente
32. Capo IV Calcolo delle imposte rilevanti rettificate
33. Art. 27 Imposte rilevanti
34. Art. 28 Imposte rilevanti rettificate
35. Art. 29 Modifiche ai valori delle imposte anticipate e delle imposte differite
36. Art. 30 Scelta relativa alla perdita rilevante
37. Art. 31 Imputazione delle imposte rilevanti di alcune tipologie di entita'
38. Art. 32 Modifiche successive alla presentazione della comunicazione e variazioni della aliquota fiscale
39. Capo V Calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa
40. Art. 33 Determinazione dell'aliquota di imposizione effettiva
41. Art. 34 Calcolo dell'imposizione integrativa
42. Art. 35 Riduzione da attivita' economica sostanziale
43. Art. 36 Imposizione integrativa addizionale
44. Art. 37 Esclusione de minimis
45. Art. 38 Imprese partecipate in misura minoritaria
46. Art. 39 Regimi semplificati
47. Art. 39-bis Regime coesistente qualificato, regime qualificato della controllante capogruppo e incentivi fiscali qualificati
48. Capo VI Operazioni di riorganizzazione e societa' holding
49. Art. 40 Calcolo della soglia rilevante di ricavi in caso di fusioni e scissioni di gruppi multinazionali e nazionali
50. Art. 41 Modifiche al perimetro di consolidamento
51. Art. 42 Trasferimento di attivita' e passivita'
52. Art. 43 Entita' a controllo congiunto
53. Art. 44 Gruppi a controllante multipla
54. Capo VII Regimi di neutralita' fiscale e imposizione delle distribuzioni
55. Art. 45 Entita' trasparente con qualifica di controllante capogruppo
56. Art. 46 Controllante capogruppo soggetta al regime del dividendo deducibile
57. Art. 47 Regime di imposizione sull'utile distribuito
58. Art. 48 Il calcolo dell'aliquota d'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa per le entita' di investimento
59. Art. 49 Opzione per trattare un'entita' di investimento come una entita' fiscalmente trasparente
60. Art. 50 Opzione per il regime della distribuzione imponibile
61. Capo VIII Disposizioni amministrative
62. Art. 51 Obblighi informativi
63. Art. 52 Opzioni
64. Art. 53 Dichiarazione, riscossione, accertamento e sanzioni
65. Capo IX Disposizioni transitorie e finali
66. Art. 54 Disciplina delle imposte anticipate, delle imposte differite e delle immobilizzazioni trasferite
67. Art. 55
68. Art. 56 Fase iniziale di esclusione dall'imposizione integrativa
69. Art. 57 Differimento dell'imposta minima integrativa e dell'imposta minima suppletiva
70. Art. 58 Esenzione transitoria per gli obblighi di comunicazione
71. Art. 59 Prevenzione delle controversie
72. Art. 60 Decorrenza
73. Titolo III DISPOSIZIONI PER FAVORIRE LA COMPLIANCE IN MATERIA DI DISALLINEAMENTI DA IBRIDI
74. Art. 61 Disposizioni in materia di documentazione dei disallineamenti da ibridi
75. Titolo IV DISPOSIZIONI FINANZIARIE
76. Art. 62 Disposizioni finanziarie
77. Art. 63 Entrata in vigore