Tulumaksuseadus

Inhalt

1. 1. peatükk ÜLDSÄTTED
2. Art. 1 Maksu objekt
3. Art. 2 Maksumaksja
4. Art. 3 Maksustamisperiood
5. Art. 4 Maksumäärad
6. Art. 5 Maksu laekumine
7. Art. 5¹ Maksueelise saamise eesmärgil tehtav tehing
8. 2. peatükk SEADUSES KASUTATAVAD PÕHIMÕISTED
9. Art. 6 Resident
10. Art. 7 Püsiv tegevuskoht
11. Art. 8 Seotud isikud
12. Art. 9 Juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgan
13. Art. 10¹ Maksualast koostööd mittetegev jurisdiktsioon
14. Art. 11 Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekiri
15. 3. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULU MAKSUSTAMINE
16. Art. 12 Residendist füüsilise isiku tulu
17. Art. 13 Palgatulu
18. Art. 14 Ettevõtlustulu
19. Art. 15 Kasu vara võõrandamisest
20. Art. 16 Renditulu ja litsentsitasu
21. Art. 17 Intress
22. Art. 17¹ Tulu finantsvaralt
23. Art. 17² Investeerimiskonto
24. Art. 18 Dividendid ja muu tulu osalusest
25. Art. 19 Pensionid, stipendiumid, toetused, preemiad, hasartmänguvõidud, hüvitised ja elatis
26. Art. 20 Kindlustushüvitised
27. Art. 20¹ Kohustuslik kogumispension
28. Art. 21 Täiendav kogumispension
29. Art. 22 Maksualast koostööd mittetegevas jurisdiktsioonis asuva juriidilise isiku tulu maksustamine
30. 4. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED
31. Art. 23 Maksuvaba tulu
32. Art. 23⁵ Maksuvaba tulu vanaduspensionieas
33. Art. 26 Koolituskulud
34. Art. 27 Kingitused ja annetused
35. Art. 28 Kindlustusmaksed ning pensionifondi osakute soetamine
36. Art. 28¹ Kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed
37. Art. 28² Tulust tehtavate mahaarvamiste piirang
38. 5. peatükk MITTERESIDENDI TULU MAKSUSTAMINE
39. Art. 29 Maksustamisele kuuluv mitteresidendi tulu
40. Art. 30 Mitteresidendid, kelle tulu ei maksustata tulumaksuga
41. Art. 31 Mitteresidendi tulu, mida ei maksustata tulumaksuga
42. Art. 31¹ Mahaarvamised mitteresidendist füüsilise isiku tulust
43. 5¹. peatükk LEPINGULISE INVESTEERIMISFONDI JA AKTSIASELTSIFONDI TULU MAKSUSTAMINE
44. Art. 31² Kasu vara võõrandamisest
45. Art. 31³ Renditulu
46. Art. 31⁴ Intress
47. Art. 31⁵ Investeerimisfond, mille tulu ei maksustata tulumaksuga
48. Art. 31⁶ Osakuomaniku maksuvabastuse tõendamine
49. 6. peatükk ETTEVÕTLUSTULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED
50. Art. 32 Ettevõtluse kulud
51. Art. 33 Piirangud kulude mahaarvamisel
52. Art. 34 Kulud, mida ei ole lubatud ettevõtlustulust maha arvata
53. Art. 35 Ettevõtluse tulust suuremate kulude edasikandmine
54. 7. peatükk MAKSUSTATAVA TULU ARVESTAMISE EESKIRJAD
55. Art. 36 Maksustatava tulu arvestamine
56. Art. 37 Vara võõrandamisest saadud kasu või kahju arvestamine
57. Art. 38 Soetamismaksumus
58. Art. 39 Finantsvaralt saadud kahju arvestamine
59. Art. 39¹ Üüri arvestamine
60. 8. peatükk TULUMAKSU KINNIPIDAMINE
61. Art. 40 Tulumaksu kinnipidaja
62. Art. 41 Väljamaksed, millelt peetakse kinni tulumaks
63. Art. 42 Tulumaksu kinnipidamisel tehtavad mahaarvamised
64. Art. 43 Kinnipeetava tulumaksu määrad
65. 9. peatükk TULUDE DEKLAREERIMINE JA TULUMAKSU TASUMINE
66. Art. 44 Tuludeklaratsioonid
67. Art. 45 Välismaal tasutud tulumaksu arvestamine
68. Art. 46 Tulumaksu tasumine ja tagastamine
69. Art. 47 Avansilised maksed
70. 10. peatükk TULUMAKSU MAKSMISE ERIJUHUD
71. Art. 47¹ Krediidiasutuse avansilised maksed
72. Art. 48 Tulumaks erisoodustustelt
73. Art. 49 Tulumaks kingitustelt, annetustelt ja vastuvõtukuludelt
74. Art. 50 Tulumaks dividendidelt ning muudelt kasumieraldistelt
75. Art. 50² Tulumaks varjatud kasumieraldistelt
76. Art. 51 Tulumaks ettevõtlusega ja põhikirjalise tegevusega mitteseotud kuludelt
77. Art. 52 Tulumaks muudelt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt
78. Art. 52¹ Tulumaks kaupade ja reisijate rahvusvahelisest meritsi veost saadud tulult
79. Art. 53 Mitteresidendist juriidilise isiku Eestis asuva püsiva tegevuskoha maksustamine
80. Art. 54 Tulumaksu deklareerimine ja tasumine
81. 10¹. peatükk KASUMI MAKSUSTAMISEST KÕRVALEHOIDUMISE VASTASED MEETMED
82. Art. 54¹ Tulumaks maksueelise saamise eesmärgil tehtavalt tehingult
83. Art. 54² Tulumaks ülejäävalt laenukasutuse kulult
84. Art. 54³ Tulumaks välismaise kontrollitava äriühingu kasumilt
85. Art. 54⁴ Tulumaksu deklareerimine ja maksmine
86. Art. 54⁵ Tulumaks lahkumisel
87. 10². peatükk MAKSUSTAMINE MAKSUSTAMISE EBAKÕLA KORRAL
88. Art. 54⁶ Käesolevas peatükis kasutatavad terminid
89. Art. 54⁷ Tulumaks maksustamise ebakõla põhjustavalt summalt
90. Art. 54⁸ Hübriidüksuse tulumaksukohustus
91. Art. 54⁹ Tulumaksu deklareerimine ja tasumine
92. 10³. peatükk ÜLEMAAILMNE MIINIMUMMAKS
93. Art. 54¹⁰ Ülemaailmse miinimummaksuga seotud kohustused
94. Art. 54¹¹ Kontserni kuuluva üksuse asukoht
95. 11. peatükk INFORMATSIOONIKOHUSTUS
96. Art. 55 Majandusaasta aruande esitamine
97. Art. 56 Aktsionäridele ja osanikele tehtud väljamaksetest teatamine
98. Art. 56¹ Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitisest teatamine
99. Art. 56² Koolituskuludest teatamine
100. Art. 56³ Usaldusfondi tulust teatamine
101. Art. 56⁴ Tervise edendamise maksusoodustuse kasutamisest teatamine
102. Art. 56⁵ Seotud isikule antud laenust teatamine
103. Art. 57¹ Maksusoodustustega seonduv informatsioonikohustus
104. 12. peatükk RAKENDUSSÄTTED
105. Art. 59 Tulumaksu arvestamine põhivara võõrandamisel
106. Art. 61 Muud rakendussätted
107. Art. 62 Seaduse jõustumine