Maksukorralduse seadus

Inhalt

1. 1. jagu Seaduses kasutatavad põhimõisted
2. Art. 1 Seaduse reguleerimisala ja kohaldamisala
3. Art. 2 Maksu mõiste
4. Art. 3 Maksusüsteem
5. Art. 4 Maksuseadus
6. Art. 4¹ Maksuseaduse ja selle muudatuse jõustamine
7. Art. 5 Maksuhaldur
8. Art. 6 Maksukohustuslane
9. Art. 7 Maksukohustuslase õigus- ja teovõime
10. Art. 8 Seadusliku esindaja ja vara valitseja kohustused
11. Art. 8¹ Mitteresidendi maksuesindaja
12. Art. 9 Elukoht, asukoht, tegevuskoht ja püsiv tegevuskoht
13. 2. jagu Maksuhalduri põhikohustused
14. Art. 10 Maksuhalduri ülesanded
15. Art. 10¹ Isikuandmete töötlemine
16. Art. 11 Uurimispõhimõte
17. Art. 12 Kaalutlusõigus
18. Art. 13 Maksukohustuslase ärakuulamine
19. Art. 14 Teabe andmine maksukohustuslasele
20. Art. 14¹ Maksukohustuslase teavitamine
21. Art. 15 Maksuseaduste selgituste ja juhendite andmine
22. Art. 16 Kahju hüvitamine
23. 3. jagu Maksukohustuslaste register
24. Art. 17 Maksukohustuslaste register
25. Art. 18 Registreerimiskohustus
26. Art. 19 Juriidilise isiku või asutuse registreerimine
27. Art. 20 Füüsilisest isikust ettevõtja
28. Art. 20² Füüsilisest isikust ettevõtja ettevõtte tegevuses osaleva abikaasa ja registreeritud elukaaslase registreerimine ja registrist kustutamine
29. Art. 21 Püsiva tegevuskoha registreerimine
30. Art. 21¹ Seltsingu, ühisuse ja muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse registreerimine
31. Art. 22 Mitteresidendist tööandja registreerimine
32. Art. 23 Andmete muutumisest teatamine
33. Art. 24 Registrikande tegemine
34. Art. 25 Registrikande tegemisest keeldumine
35. 3¹. jagu Töötamise register
36. Art. 25¹ Töötamise register
37. Art. 25² Registreerimiskohustus
38. Art. 25³ Maksuhalduri pädevus töötamise tuvastamisel
39. Art. 25⁴ Töötamise registrisse kantavad andmed
40. Art. 25⁵ Töötamise registri kande alus
41. Art. 25⁶ Töötamise registri kande parandamine
42. Art. 25⁷ Töötamise registri kande parandamisest keeldumine
43. Art. 25⁸ Järelevalve ning sunniraha töötamise registreerimise kohustuse täitmata jätmise eest
44. 3². jagu Laoarvestuse ja -aruandluse andmekogu
45. Art. 25⁹ Laoarvestuse ja -aruandluse andmekogu
46. 3³. jagu Töövõtuahelast ja töötamise kestusest teatamine
47. Art. 25¹⁰ Töövõtuahela ja töötamise kestuse andmekogu
48. Art. 25¹¹ Peatöövõtja kohustused
49. Art. 25¹² Ehitusettevõtja kohustused
50. Art. 25¹³ Ehitusplatsil viibimise fikseerimine
51. Art. 25¹⁴ Andmete parandamine
52. Art. 25¹⁵ Järelevalve ning sunniraha käesoleva seaduse §-des 25 11 ja 25 12 sätestatud kohustuste täitmata jätmise eest
53. 4. jagu Maksusaladus
54. Art. 26 Maksusaladuse kaitse
55. Art. 27 Avalikud andmed
56. Art. 28 Andmete avaldamine teistele maksuhalduritele ja maksu saajale
57. Art. 29 Maksusaladust sisaldava teabe avaldamine
58. Art. 30 Andmete avaldamine rahvusvahelise ametiabi korras
59. 1. jagu Üldsätted
60. Art. 31 Maksuseadusest tulenevad rahalised nõuded ja kohustused
61. Art. 32 Maksuvõlg
62. Art. 33 Tagastusnõue
63. Art. 34 Tagastusnõude pantimine ja arestimine
64. 2. jagu Nõuete ja kohustuste üleminek
65. Art. 35 Õigusjärglus
66. Art. 36 Maksukohustuste üleminek pärimisega
67. Art. 37 Maksukohustuste üleminek ettevõtte või selle osa üleandmise korral
68. 3. jagu Kolmanda isiku vastutus võõra maksukohustuse eest
69. Art. 38 Ettevõtte või selle osa üleandnud isiku vastutus
70. Art. 39 Täisühingu või usaldusühingu osaniku ja ühistu liikme vastutus
71. Art. 40 Seadusliku esindaja, vara valitseja, tegeliku juhi ja maksuesindaja vastutus
72. Art. 41 Vastutus maksuõigusrikkumise tagajärjel tekkinud maksuvõla eest
73. Art. 42 Lepinguline vastutus
74. 3. peatükk MAKSUMENETLUSE ÜLDSÄTTED
75. Art. 43 Menetlusosalised
76. Art. 45 Haldusmenetluse seaduse kohaldamine
77. Art. 45¹ Elektrooniline asjaajamine
78. Art. 46 Maksuhalduri haldusaktid
79. Art. 46¹ Täitmisregistri kaudu edastatav korraldus
80. Art. 46² Automaatsed haldusaktid ja dokumendid
81. Art. 47 Menetluskeel ja tõlk
82. Art. 48 Esindaja
83. Art. 49 Taandamine
84. Art. 49¹ Menetlustoimingu sooritamine maksuhalduri ametiruumides
85. Art. 50 Menetlustähtaja arvutamine, ennistamine ja pikendamine
86. 3¹. peatükk RAHVUSVAHELINE AMETIABI
87. Art. 51¹ Rahvusvaheline ametiabi
88. Art. 51² Teabevahetus rahvusvahelise ametiabi korras
89. Art. 51³ Sissenõudmine rahvusvahelise ametiabi korras
90. Art. 51⁴ Sundtäitmine rahvusvahelise ametiabi korras
91. Art. 51⁵ Välisriigi ametniku kaasamine menetlustoimingute juurde ja maksumenetlusse
92. Art. 51⁶ Rahvusvahelise ametiabi kulude hüvitamine
93. Art. 51⁷ Teabe kasutamine
94. 4. peatükk DOKUMENTIDE KÄTTETOIMETAMINE
95. Art. 52 Dokumentide kättetoimetamine
96. Art. 53 Allkirja vastu kättetoimetamine
97. Art. 53¹ Kättetoimetamine posti teel
98. Art. 54 Kättetoimetamine elektrooniliselt
99. Art. 55 Kättetoimetamine perioodilise väljaande kaudu
100. 4¹. peatükk MAKSUKONTROLL
101. Art. 55¹ Maksukontrolli eesmärk
102. Art. 55² Maksukontrollist teavitamine
103. Art. 55³ Maksuhalduri toimingud maksukontrolli läbiviimisel
104. Art. 55⁴ Maksukohustuslase õigused ja kohustused maksukontrolli korral
105. Art. 55⁵ Maksuhalduri selgitamiskohustus
106. 5. peatükk MAKSUKOHUSTUSLASE KAASAAITAMISKOHUSTUS MAKSUMENETLUSES
107. Art. 56 Maksukohustuslase kaasaaitamiskohustus
108. Art. 57 Raamatupidamisarvestuse ja arvestuse pidamise kohustus
109. Art. 58 Dokumentide säilitamise kohustus
110. 6. peatükk TÕENDID
111. Art. 59 Tõendite kogumine
112. Art. 60 Teabe nõudmine maksukohustuslaselt
113. Art. 61 Teabe nõudmine kolmandatelt isikutelt
114. Art. 62 Asjade ja dokumentide esitamine
115. Art. 63 Teabe nõudmine riigi-, valla- ja linnaasutustelt ning riigi andmekogu vastutavalt ja volitatud töötlejalt
116. Art. 64 Teabe andmisest ja tõendite esitamisest keeldumise õigus
117. Art. 65 Dokumentidest ärakirjade tegemine, dokumentide ja asjade äravõtmine
118. Art. 66 Kulude hüvitamine kolmandale isikule
119. Art. 67 Sunniraha teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise eest
120. Art. 68 Eksperdi kaasamine
121. Art. 69 Ekspertiisiga seotud kulude hüvitamine
122. Art. 70 Mõõturid ja tõkendid
123. Art. 71 Asendustäitmine
124. Art. 72 Vaatlus ja muud menetlustoimingud
125. Art. 72¹ Isikusamasuse tuvastamine
126. 7¹. peatükk PÄRING SIDEETTEVÕTJALE, JÄLITUSTOIMINGUD JA SALAJANE KOOSTÖÖ
127. Art. 81¹ Päringu tegemine sideettevõtjale
128. Art. 81² Andmete kogumine isiku jälitusteabele juurdepääsu ja teenistusse võtmise otsustamiseks
129. Art. 81³ Salajane koostöö ja konspiratsioonivõtted
130. 1. jagu Üldsätted
131. Art. 82 Maksukohustuslase esitatud andmete tõenduslik jõud
132. Art. 83 Tühiste tehingute arvestamine maksustamisel
133. Art. 84 Maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil tehtavad tehingud ja toimingud
134. 2. jagu Maksudeklaratsioon
135. Art. 85 Maksudeklaratsioon
136. Art. 86 Deklaratsioonide esitamine ja vastuvõtmine
137. Art. 87 Deklaratsiooni allkirjastamine
138. Art. 88 Maksusumma arvutamine
139. Art. 89 Deklaratsiooni parandamine
140. Art. 90 Puudused deklaratsioonis
141. Art. 91 Sunniraha deklaratsiooni ja selle paranduste esitamata jätmise eest
142. 2¹. jagu Siduv eelotsus
143. Art. 91¹ Siduv eelotsus
144. Art. 91² Eelotsuse andmisest keeldumine
145. Art. 91³ Eelotsuse vorminõuded
146. Art. 91⁴ Eelotsuse siduvus
147. Art. 91⁵ Eelotsuse taotlus
148. Art. 91⁶ Riigilõiv
149. Art. 91⁷ Puudused eelotsuse taotluses
150. Art. 91⁸ Taotluse tagasivõtmine
151. Art. 91⁹ Menetluse peatamine
152. Art. 91¹⁰ Eelotsuse tegemise tähtaeg
153. Art. 91¹¹ Kaebeõigus
154. Art. 91¹² Eelotsuse kokkuvõtte avalikustamine
155. 3. jagu Maksuotsus ja vastutusotsus
156. Art. 92 Maksukohustuse suuruse määramine maksuhalduri poolt
157. Art. 93 Maksusumma määramine muutva tingimusega
158. Art. 94 Maksusumma määramine hindamise teel
159. Art. 95 Maksuotsus
160. Art. 96 Vastutusotsus
161. Art. 97 Summade ümardamine
162. Art. 98 Maksusumma määramise aegumistähtaeg
163. Art. 99 Aegumise peatumine
164. Art. 100 Maksusumma määramata ja sisse nõudmata jätmine
165. 4. jagu Maksuotsuse muutmine ja kehtetuks tunnistamine
166. Art. 101 Maksuotsuse muutmine ja kehtetuks tunnistamine
167. Art. 102 Maksuotsuse muutmine ja kehtetuks tunnistamine uue asjaolu ja tõendi ilmnemise tõttu
168. Art. 103 Maksuotsuse muutmine või kehtetuks tunnistamine muudel alustel
169. Art. 104 Käesoleva jao sätete kohaldamine teistele haldusaktidele
170. 1. jagu Tasumine ja tagastamine
171. Art. 105 Tasumine ja tasaarvestamine
172. Art. 106 Tagastusnõude täitmine
173. Art. 107 Tagastusnõude täitmise peatamine ja pikendamine
174. 10. peatükk MAKSUVÕLA TASUMISE AJATAMINE, MAKSUVÕLA MAHAKANDMINE JA KUSTUTAMINE
175. Art. 111 Maksuvõla tasumise ajatamine
176. Art. 112 Maksuvõla tasumise ajatamise otsustamine
177. Art. 113 Maksuvõla tasumise ajatamise otsuse kehtetuks tunnistamine
178. Art. 114 Maksuvõla mahakandmine ja kustutamine
179. Art. 114¹ Maksuvõla ümberkujundamine ja maksuvõlast vabastamine
180. 11. peatükk INTRESS
181. Art. 115 Maksukohustuslase poolt makstav intress
182. Art. 116 Maksukohustuslasele makstav intress
183. Art. 117 Intressimäär
184. Art. 118 Intressi arvestamise aegumine
185. Art. 119 Intressi mittearvestamine
186. 12. peatükk TAGATIS
187. Art. 120 Tagatis
188. Art. 121 Tagatise ulatus
189. Art. 122 Tagatise liigid
190. Art. 123 Käendus
191. Art. 124 Pant
192. Art. 125 Tagatise asendamine
193. Art. 126 Tagatise vabastamine
194. Art. 127 Tagatise kasutamine
195. 1. jagu Maksuvõla sundtäitmine
196. Art. 128 Sundtäitmine
197. Art. 129 Sundtäitmise hoiatus
198. Art. 130 Maksuhalduri täitetoimingud
199. Art. 131 Pangakonto arestimine
200. Art. 132 Sundtäitmise aegumistähtaeg
201. Art. 133 Maksuhalduri pädevus riigi, valla või linna esindajana likvideerimis-, pankroti- ja kohtumenetluses
202. 2. jagu Kohustuse täitmise tagamine
203. Art. 135 Sunnivahendite rakendamine
204. Art. 136 Sunnivahendi rakendamise hoiatus
205. Art. 136¹ Täitmist tagavate toimingute sooritamine enne rahalise nõude või kohustuse määramist
206. 14. peatükk VAIDEMENETLUS
207. Art. 137 Vaide esitamise õigus
208. Art. 138 Vaide esitamise tähtaeg
209. Art. 139 Vaidele esitatavad nõuded
210. Art. 140 Vaide tähtaja ennistamine
211. Art. 141 Vaide tagasivõtmine
212. Art. 142 Puudused vaides
213. Art. 143 Vaide tagastamine
214. Art. 144 Vaide tagastamise vaidlustamine
215. Art. 146 Haldusakti täitmise peatamine
216. Art. 147 Vaide läbivaatamine
217. Art. 147¹ Vaidemenetluse peatamine
218. Art. 148 Maksuhalduri volitused vaide läbivaatamisel
219. Art. 149 Vaideotsus
220. Art. 150 Tõendamiskoormus
221. Art. 151 Edasikaebamise õigus
222. 1. jagu Üldsätted ja kaebuse esitamine
223. Art. 151¹ Reguleerimisala
224. Art. 151² Kaebus
225. Art. 151³ Kaebuse ja teabe edastamine pädevale asutusele
226. Art. 151⁴ Kaebuse esitamise tähtaeg
227. Art. 151⁵ Kaebuse sisu
228. Art. 151⁶ Teabe ja dokumentide nõudmine
229. Art. 151⁷ Kaebuse vastuvõtmine
230. Art. 151⁸ Kaebuse tagastamine
231. Art. 151⁹ Kaebuse tagasivõtmine
232. Art. 151¹⁰ Kaebuse ühepoolne lahendamine
233. Art. 151¹¹ Menetluse peatamine
234. Art. 151¹² Menetluse lõpetamine
235. 2. jagu Vastastikuse kokkuleppe menetlus
236. Art. 151¹³ Menetluse alustamine
237. Art. 151¹⁴ Menetluse läbiviimise tähtaeg
238. Art. 151¹⁵ Pädevate asutuste vastastikune kokkulepe
239. Art. 151¹⁶ Vastastikuse kokkuleppe kehtivus ja täideviimine
240. 3. jagu Vaidluse lahendamise menetlus komisjonis
241. Art. 151¹⁷ Nõuandekomisjoni moodustamise taotlemine
242. Art. 151¹⁸ Nõuandekomisjoni moodustamine
243. Art. 151¹⁹ Sõltumatule tunnustatud isikule tasu maksmine ja kulude hüvitamine
244. Art. 151²⁰ Vastuväide
245. Art. 151²¹ Alternatiivne vaidluste lahendamise komisjon
246. Art. 151²² Nõuandekomisjoni moodustamise ja sõltumatu tunnustatud isiku nimetamise taotlemine valdkonna eest vastutavalt ministrilt
247. Art. 151²³ Töökord ja sellest teavitamine
248. Art. 151²⁴ Tõendite kogumine
249. Art. 151²⁵ Ärakuulamine
250. Art. 151²⁶ Kaebuse tagastamise otsuse õiguspärasuse hindamine
251. Art. 151²⁷ Arvamus
252. Art. 151²⁸ Pädevate asutuste lõplik otsus
253. Art. 151²⁹ Pädevate asutuste lõpliku otsuse täideviimine
254. Art. 151³⁰ Pädevate asutuste lõpliku otsuse avaldamine
255. Art. 151³¹ Menetluskulud
256. Art. 151³² Saladuse hoidmise kohustus
257. 4. jagu Sõltumatute tunnustatud isikute nimekiri
258. Art. 151³³ Sõltumatu tunnustatud isik
259. Art. 151³⁴ Sõltumatu tunnustatud isiku tagasikutsumine
260. 15. peatükk MAKSUÕIGUSRIKKUMISTE EEST KOHALDATAVAD KARISTUSED
261. Art. 153¹ Maksukohustuse varjamine ja tagastusnõude alusetu suurendamine
262. Art. 154 Maksuhalduri tegevuse takistamine
263. Art. 154¹ Aktsiisiga maksustatavate kaupadega seotud eeskirjade rikkumine
264. Art. 155¹ Aktsiisilaopidaja ja registreeritud kaubasaaja kohustuste täitmata jätmine
265. Art. 155² Ebaseaduslikud toimingud aktsiisivabalt sisseveetud mootorikütusega
266. Art. 155³ Teabevahetuse takistamine
267. Art. 156 Mõõturi või tõkendi rikkumine
268. Art. 156¹ Vaidluse lahendamise menetluses saladuse hoidmise kohustuse rikkumine
269. Art. 162 Menetlus ja trahvide laekumine
270. 16. peatükk RAKENDUSSÄTTED
271. Art. 163 Käesoleva seaduse kohaldamine enne selle jõustumist tekkinud maksukohustustele
272. Art. 164 Enne käesoleva seaduse jõustumist tekkinud maksuvõlgade sissenõudmine
273. Art. 165 Aegumise sätete kohaldamine
274. Art. 166 Vaidluste lahendamine
275. Art. 167 Juriidiliste isikute karistamine enne karistusseadustiku jõustumist toimepandud teo eest
276. Art. 168 Kriminaalkoodeksi alusel maksukuriteos süüdimõistetud isiku vastutus maksuvõla tasumise eest
277. Art. 168¹ Füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse peatamisest teatamine ja tema registrist kustutamine
278. Art. 168² Maksunõuet ületava intressi arvestamise peatumine
279. Art. 168³ Valla ja linna esindamine
280. Art. 168⁴ Sundtäitmise aegumistähtaja arvestamine enne 2014. aasta 1. jaanuari tekkinud nõuete puhul
281. Art. 168⁵ Kohtumenetlusest ja prokuratuuri lahendist tuleneva rahalise kohustuse tasumine, tasaarvestamine ja tagastamine
282. Art. 168⁶ Töötamise registrisse kehtivate andmete ülekandmine
283. Art. 168⁷ Maksusumma avaldamine
284. Art. 168⁸ Tagastusnõude täitmine
285. Art. 168⁹ Päritud maksuvõlalt intressi arvestamine
286. Art. 168¹⁰ Laoarvestuse ja -aruandluse andmekogu regulatsiooni rakendamine
287. Art. 168¹¹ Füüsilisest isikust ettevõtja tegevuses osaleva abikaasa ja registreeritud elukaaslase andmete kandmine töötamise registrisse
288. Art. 168¹² Maksukontrolli rakendamine
289. Art. 168¹³ Käesoleva seaduse 14 1 . peatüki rakendamine
290. Art. 168¹⁴ Andmete avaldamise ning maksukohustuslase poolt intressi arvestamise ja tasumise peatamine
291. Art. 168¹⁵ Maksusaladuse avaldamine toetusmeetmete kohaldamiseks
292. Art. 168¹⁶ Intressimäär eriolukorra lõppemisest kuni 2021. aasta 31. detsembrini
293. Art. 168¹⁷ Intressimäär maksuvõla tasumise ajatamisel 2020. aasta 1. maist kuni 2021. aasta 31. detsembrini
294. Art. 168¹⁸ Käesoleva seaduse 1. peatüki 3 3 . jao kohaldamine
295. Art. 168¹⁹ Kaitseressursside Ameti otsustest tulenevate avalik-õiguslike rahaliste kohustuste tasumine, tasaarvestamine ja tagastamine
296. Art. 168²⁰ Töötamise registris töötutoetuse õiguse aluseks olevad kanded
297. Art. 168²¹ Eesti Töötukassale maksusaladust sisaldava teabe avaldamise erisus
298. Art. 170 Seaduse jõustumine