Viljandi linna 2027. aasta eelarve projekti koostamise tingi Art. 1

(1) 2027. aasta Viljandi linna eelarve (edaspidi linnaeelarve) projektis kajastatakse kõik linnavolikogule, linnavalitsusele, linnavalitsuse struktuuriüksustele ja hallatavatele asutustele pandud ülesannete ja vastavaks eelarveaastaks püstitatavate eesmärkide täitmiseks kavandatavad põhitegevuse ning investeerimis- ja finantseerimistegevuse tulud ja kulud.

(2) Linnaeelarve projekt koostamisel tuleb lähtuda rahandusministri 11. detsembri 2003 määrusest nr 105 „Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhend“ ja selle juurde kuuluvast kontoplaani kasutusjuhendist, milles on kirjeldatud eelarve jaoks vajalikud sisendid pilv.rtk.ee/s/C3ctmXqMnbfEgNW?dir=undefined&path=%2F1%20Kontoplaan&openfile=250342

(3) Linnaeelarve projekt koostatakse ning esitatakse eelarvete eest vastutajate poolt veebikeskkonnas VeeRa (VeeRa) arvestades käesoleva määruses ja vastavas lisas (Lisa 1) kajastatud vastutusalasid ja nende piirsummasid. Piirsummad on 2027. aasta eelarve projektis antud põhitegevusekulude osas osakondade lõikes, personali kulud tuleb arvestada vastavalt § 4 välja toodule. IKT ning kinnisvara (KVHA) kuludele on antud piirsumma kuluobjektide lõikes, mille täpse jaotuse esitab ameti või teenistuse juht 2027. aasta eelarve projektis alaeelarvete lõikes.

(4) Kõikidele planeeritavatele tuludele ja kuludele tuleb lisada tegevusala ja muud vajalikud dimensioonid. Eelarvete eest vastutajad lisavad piirsummade ulatuses tulud ja kulud ning jaotavad need tegevusalade ja kululiikide ning teiste eelarveklassifikaatorite alusel täpsematele eelarveridadele selliselt, et nende kogusumma ei ületa kontrollnumbrit.

(5) Kõik käesoleva määrusega nõutud dokumendid ja andmed esitatakse eelarvete eest vastutajate poolt eelarve tarkvaras VeeRa, kui määruses pole reguleeritud teisiti.

(6) Linnaeelarve koostamise aluseks on 2026.aasta eelarve, millest on maha arvestatud 2026.a sihtrahad ning juurde arvestatakse 2027.a teadaolevad sihtrahad. Juhul, kui asutuses on olulisi muudatusi, peab asutuse juht seda seletuskirjas kirjeldama, mis on lisatud eelarve tarkvarasse VeeRa vastava muudatuse juurde.

(7) Eelarveosa eest vastutaja peab jääma etteantud kontrollnumbrite piiridesse. Kui peaks olema vajadus kulude suurenemiseks, tehakse selleks vastav taotlus valitsusele.

(8) Linnaeelarve projekt planeeritakse täisarvudes.

(9) Linnaeelarve projekt koostatakse tekkepõhiselt, st tehingud kajastatakse vastavalt nende toimumisele, sõltumata sellest, millal nende eest raha laekub või välja makstakse.

(10) Linnaeelarve projekt on jaotatud eelarveosadeks: eelarve projekt, lisataotlused, millest hiljem moodustub üks linnaeelarve. Volikogu kinnitab eelarve ilma omavaheliste tehinguteta (Viljandi linna finantsjuhtimise kord § 3 lõige 9). Üldjuhul omavahelisi tehinguid ei tehta, vajadusel kajastatakse ainult seadusest või mõnest muust kohustusest tulenevad omavahelised tehingud.

(11) Eelarveosad on omakorda jaotatud alaeelarveteks eelarvete eest vastutajate vahel, vastavalt määruse lisa 1. Alaeelarve moodustub osakonna, tegevusala ja subjekti tunnusest.

(12) Tulud tuleb planeerida vastavalt 2026. aasta eelarve prognoositavale täitmisele ja juurde lisada teadaolevad 2027. aasta eelarve tulud, mis muutuvad võrreldes 2026. aasta eelarvega. Kui tulud võrreldes 2026. aasta eelarvega vähenevad, tuleb samavõrra vähendada kulusid, kui tulud võrreldes kontrollnumbriga suurenevad, võib kulusid samavõrra suurendada, kuid see tuleb sisestada teistest tuludest ja kuludest eristuvalt ja lisada juurde selgitus. Tulude ja kulude vahe peab jääma võrdseks vastutusala kontrollnumbriga.

(13) Kui hallatavale asutusele või struktuuriüksusele määratud kulude eelarve kontrollnumber ei kata hallatava asutuse või struktuuriüksuse tegevuseks vältimatult vajalikke kulutusi, kajastatakse lisavajadused lisataotluste eelarves. Lisataotlused saavad olla üksnes vältimatu kulu jaoks ning tuleb lisada selgitus, miks see kulu ei mahu tavapärasesse eelarve projekti.

(14) Üldhariduskoolide eelarve projektile peab enne käesoleva paragrahvi lõikes 8 nimetatud eelarvearutelu toimumist arvamuse andma kooli hoolekogu (PGS § 73 lg 11 p 10). Hilisem arvamuse andmine on lubatud, kui direktor on selle kooskõlastanud haridus- ja kultuuriameti juhatajaga.

(15) Linnaeelarve projekt koostatakse eelarve tarkvara VeeRasse sisestatud andmete alusel. Andmete sisestamisel tuleb määruse § 1 lõige 2 sätestatud juhistest lähtuvalt kasutada majandusliku sisu järgi vastavaid tegevusalasid ning kontosid (kululiike), kui andmete esitamiseks on VeeRasse vaja juurde luua kontosid vms, teavitatakse sellest rahandusameti juhatajat, kes täiendab tarkvara vajalike struktuurielementidega.