Nõo vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 11Majandustehingute dokumenteerimine ja kirjendamine

(1) Raamatupidamiskohustuslane on kohustatud kõiki majandustehinguid dokumenteerima ning kirjendama raamatupidamisregistrites mõistliku aja jooksul pärast majandustehingu toimumist selliselt, et oleks tagatud õigusaktidega ettenähtud aruannete esitamine. Raamatupidamisregistrid peavad võimaldama teha väljavõtteid kirjendatud majandustehingutest kronoloogilises järjekorras ja kontode kaupa (pearaamat). Raamatupidamisregistreid säilitatakse kirjalikku taasesitamist võimaldaval infokandjal.

(2) Raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument või algdokumentide alusel koostatud koonddokumendid, milleks võivad olla:

1) arved (ostu- ja müügiarved);

2) sularahakviitungid, tšekid;

3) avansi- ja lähetusaruanded, isikliku sõiduauto kasutamise kulude hüvitamise aruanded;

4) vallavanema käskkirjad, valitsuse korraldused ja volikogu otsused;

5) hallatavate asutuste juhtide käskkirjad ja avaldused (sh laste/õpilaste nimekirjade kinnitamise, nende muutmise ja väljaarvamise kohta);

6) toetuste väljamaksmise esildised;

7) esildised või muud teatised müügiarvete koostamiseks;

8) palgaarvestuse dokumendid (tööajatabelid, vastavad käskkirjad, töövõtu-või käsunduslepingud);

9) aktid (vara arvele võtmine, maha kandmine, inventuurid);

10) kassadokumendid (kassa sissetuleku- ja väljaminekuorderid); pangakontode väljavõtted;

11) lepingud ja lepingute alusel esitatud dokumendid;

12) lasteaias kohal käimise lehed (import programmist ELIIS);

13) raamatupidamisõiendid reguleerimis- või paranduskannete tegemiseks;

14) muud tulu- või kuludokumendid.

(3) Raamatupidamiskirjend peab sisaldama järgmisi andmeid (kui üldeeskiri ei näe ette teisiti):

1) majandustehingu kuupäev;

2) raamatupidamiskirjendi järjekorranumber;

3) debiteeritavad ja krediteeritavad kontod ja vastavad summad;

4) algdokumendi (koonddokumendi) nimetus ja number.

(4) Elektrooniliselt kinnitatud algdokumendid imporditakse ning muul viisil esitatud algdokumendid sisestatakse käsitsi finantstarkvarasse.

(5) Raamatupidamiskirjendi parandamine või kustutamine on lubatud üksnes juhul, kui kirjend tuleb viia vastavusse alg- või koonddokumendiga.

(6) Raamatupidamiskirjend sisestatakse raamatupidamistarkvarasse, kus peetakse arvestust vallavalitsuse ja hallatavate asutuste lõikes erinevate tegevusala koodide all. Kasutusel on programmi järgmised osad:

1) Bilanss – kajastatakse pearaamatu kanded;

2) Võlad – kajastatakse nõuded, kohustused ja ettemaksed;

3) Raha – kajastatakse panga- ja kassakanded;

4) Palk – kajastatakse palgakanded;

5) Arved – koostatakse arved;

6) Varad – kajastatakse põhivarad ja bilansiväline vara;

7) Eelarve – kajastatakse kinnitatud eelarve.

(7) Raamatupidamises on kasutuses alljärgnevad memoriaalorderid:

1) LO1 – Kassa;

2) LO2 – SEB pank;

3) LO3 – Swedbank;

4) LO5 – Palk;

5) LO6 – Kohustused;

6) LO7 – Nõuded;

7) LO8 – Ettemaksud;

8) LO9 – Varad;

9) L10 – Täiendav info (töötajate arv);

10) L11 – Tasuta raamatud;

11) L12 – Materjalid;

12) L15 – Välja maksmata puhkusetasu;

13) L17 – Arvestuspõhimõtete muutus;

14) L21 – Sularahata kanded.

(8) Programmist tehakse väljatrükke ainult vajadusel. Kõik raamatupidamisaruanded on elektroonilised. Algdokumendid viiakse vormingusse või teisele teabekanalile muutmata majandustehingut puudutavaid algdokumendi andmeid ning tagatakse algdokumendi vastavus seaduses sätestatud nõuetele. Sellisel juhul säilitatakse üksnes muudetud vorminguga või teisel teabekandjal algdokumenti.

(9) Raamatupidamisprogrammi uuendatakse AS San Revilo koduleheküljelt.