Pärnu linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 29Kreeditarved, paranduskanded ja tagasimaksed

(1) Kreeditarve koostatakse juhul, kui esialgsel müügiarvel on eksitud koguse või hinnaga. Kreeditarvele lisatakse viide müügiarvele (arve number), mida krediteeritakse. Kreeditarve koostamise aluseks on raamatupidajale esitatud arve koostamise teatis (alus) või e-kiri, millel nimetatakse ka parandamise/tühistamise põhjus ja viide krediteeritavale arvele. Haridusasutuste teenuste eest esitatud müügiarvete krediteerimiseks lisatakse vastavale teatele lapse nimi ja isikukood.

(2) Kliendile esitatud müügiarve tühistatakse juhul, kui müügiarve on ekslikult väljastatud valele kliendile.

(3) Müügiarveid ja raamatupidamiskandeid ei kustutata. Paranduskanded registrites tehakse vastavalt raamatupidamise seaduse §-le 10. Paranduskandena käsitletakse eelneva raamatupidamiskirjendi storneerimist, kus raamatupidamiskirjed koostatakse kontokäibe õigsuse tagamiseks samapidiselt, kuid vastandmärkidega. Paranduskande teksti märgitakse parandatud raamatupidamiskirjendi number ja parandamise põhjus. Kliendi/hankija põhiste arvete parandamisel lisatakse infona juurde kliendi/hankija nimi ja arve number.

(4) Müügiarvete eest rohkem laekunud summad makstakse kliendile tagasi tema taotluse alusel või tasaarveldatakse kliendi edaspidiste nõuetega. Kui kliendi makse on nõudest suurem või väiksem kuni 10 senti, võib vahe kanda tulukontole.

(5) Lepingulise suhte lõppedes kliendi poolt tasutud ettemakse suuruses kuni 10 eurot ei tagastata kliendile, vaid kantakse tuludesse aruandeaasta jooksul.

(6) Enamlaekunud summad kantakse tuluks juhul, kui klient ei esita vastavat taotlust või kliendiga ei saa kontakti ja aruandeaasta jooksul ei ole olnud kliendiga arvlemist. Kanne tehakse aruandeaasta viimasel kuupäeval nõuete inventeerimiskomisjoni otsuse alusel. Tulu kontogrupi valikul lähtutakse, millise arve eest enammakse laekus, ja kasutatakse sellele vastavalt ka dimensiooni.