Krediidiasutuse bilansi täiendava aruandluse kehtestamine Art. 10Laenude kohta kasutatud mõisted

(1) Laen on võlaõigusseaduse § 396 lõikes 1 sätestatud laenulepingu tingimustele vastava lepingu alusel tekkinud rahaline nõue.

(2) Pöördrepotehing on leping, mille alusel aruandev krediidiasutus ostab väärtpabereid, kaupa või väärtpaberite või kaubaga seotud kaubeldavaid hoidmistunnistusi ning on kohustatud ostetud varad või sama liiki asendusvarad fikseeritud hinnaga kokkulepitud ajal tagasi müüma.

(3) Repotehing on leping, mille alusel aruandev krediidiasutus müüb väärtpabereid, kaupa või väärtpaberite või kaubaga seotud kaubeldavaid hoidmistunnistusi ning on kohustatud müüdud varad või sama liiki asendusvarad fikseeritud hinnaga kokkulepitud ajal tagasi ostma.

(4) Arvelduskrediit on arvelduskonto deebetjääk.

(5) Krediitkaardilaen on krediidiasutuse väljastatud krediitkaartide (k.a järelmaksukaardid) krediidilimiitide kasutatud osa.

(6) Muu uuenev krediit on laen, mida ei saa identifitseerida kui krediitkaardilaenu ega arvelduskrediiti ning millel on järgmised tunnused:

1) võlgnik võib eelnevalt kokku lepitud krediidilimiidi piires vahendeid kasutada või välja võtta ilma võlausaldajat eelnevalt teavitamata;

2) kasutatava krediidi summa võib suureneda ja väheneda vastavalt vahendite laenamisele ja tagasimaksmisele;

3) krediiti võib kasutada korduvalt.

(7) Intressimäära piiranguga sihtotstarbeline laen on laen, mis antakse välja sihtotstarbelise ressursi arvel ning mille intressimarginaal on piiratud. Siia kuulub ka liigilise sihtotstarbelisusega laen, mille intressimarginaal on piiratud. Laen, mille ressurss on küll sihtotstarbeline, kuid intressimarginaal on piiramata, on turuintressimääraga laen.

(8) Muu intressimäära piiranguga laen on laen, mis antakse turuintressimäärast madalama intressimääraga (nt krediidiasutusega samasse konsolideerimisgruppi kuuluvale äriühingule antud laen).

(9) Allutatud laen on krediidiasutuse nõue, mis rahuldatakse võlgniku tegevuse lõpetamise või pankroti väljakuulutamise korral pärast kõigi teiste võlausaldajate õigustatud nõuete rahuldamist, või krediidiasutuse kohustus, kui sellest tulenev nõue krediidiasutuse vastu kuulub krediidiasutuse tegevuse lõpetamise või pankroti korral rahuldamisele pärast kõigi teiste võlausaldajate tunnustatud nõuete rahuldamist.

(10) Kapitalirent on rendilepingust tulenev nõue, mis annab rentnikule õiguse kasutada rendileandjale kuuluvat vara (alusvara) teatud aja jooksul tasu eest ning millega antakse rentnikule üle kõik olulised alusvara omandiga kaasnevad riskid ja hüved. Renditud vara näidatakse rentniku, mitte rendileandja bilansis. Kapitalirendina kajastatakse ka kapitalirendiga sarnane kasutusrent.

(11) Faktooring on käibevahendite finantseerimine ostjatelt laekumata arvete tagatisel.

(12) Sündikaatlaen on mitme laenuandja ühise laenulepinguga ühele kliendile antud laen.

(13) Makseraskuste tõttu restruktureeritud laen on laen, mis on määratletud Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2024/3117, milles sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 kohaldamiseks seoses finantsinstitutsioonide järelevalvelise aruandlusega ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni rakendusmäärus (EL) 2021/451 (ELT L, 2024/3117, 27.12.2024) I lisa 2. jaos „IFRSi kohane finantsteabe aruandlus” toodud vormi F 19.00 „Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded” koostamise juhistes, mis on kättesaadavad Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil (https://www.eba.europa.eu/risk-and-data-analysis/reporting-frameworks).

(14) Viivislaen on laen, mis on määratletud Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2024/3117 I lisa 2. jaos „IFRSi kohane finantsteabe aruandlus” toodud vormide F 18.00 „Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta”, F 18.01 „Viivisnõuetest tulenev sisse- ja väljavool – laenud ja ettemaksed vastaspoole sektorite kaupa” ja F 18.02 „Ärikinnisvaralaenud ja lisateave kinnisvaraga tagatud laenude kohta” koostamise juhistes, mis on kättesaadavad Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil (https://www.eba.europa.eu/risk-and-data-analysis/reporting-frameworks).

(15) Tähtajaks tasumata laen on laen, mille põhiosamakse, intressimakse või teenustasu ei ole tähtajaks laekunud.

(16) Uus leping on aruandeperioodil aruandva krediidiasutuse poolt esimest korda sõlmitud leping. Uueks lepinguks ei peeta teistest Eesti krediidiasutustest, välisriigi krediidiasutuste Eestis asutatud filiaalidest või muust euroala rahaloomeasutusest üle toodud lepinguid ja aruandva krediidiasutuse varem sõlmitud lepingute muudatusi.

(17) Ettemaksed, mis ei ole laenud , on ettemaksed, mis on määratletud Euroopa Komisjoni rakendusmääruse (EL) 2024/3117 I lisa 2. jaos „IFRSi kohane finantsteabe aruandlus” toodud vormi F 05.01 „Laenud ja ettemaksed (v.a kauplemise eesmärgil hoitavad, kaubeldavad või müügiks hoitavad varad) toodete kaupa” koostamise juhistes, mis on kättesaadavad Euroopa Pangandusjärelevalve veebisaidil (https://www.eba.europa.eu/risk-and-data-analysis/reporting-frameworks).

(18) Osalise amortisatsiooniga laen on laen, mille lõppmakse on oluliselt suurem, kui laenuperioodi jooksul tehtud regulaarsed maksed.