Muhu Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 12Rahaliste vahendite arvestus

(1) Rahalised vahendid hoitakse pangas arvelduskontodel ja sularaha kassas. Arvestust peetakse raamatupidamisprogrammi PMen alamprogrammis – Kassa/pank.

(2) Kassaoperatsioonide arvestust peab ametijuhendiga kassa eest vastutav isik (edaspidi kassapidaja).

(3) Sularaha hoidmise, nõuetekohase arvestuse ja RPK-le tekitatud kahju eest vastutab kassapidaja.

(4) Kassale kehtestatakse sularaha limiidiks 500 €.

(5) Iga sularaha tehingu kohta koostatakse kassa sissetuleku või väljamineku order. Kassa sissetuleku- ja väljaminekuorderitel ei ole lubatud teha parandusi.

(6) Tulude laekumine kassasse vormistatakse kassa sissetuleku orderiga. Sularahas tulude vastuvõtmiseks võib kasutada kviitungeid, millest esimene eksemplar antakse maksjale, teine jääb vastuvõtjale, kes vähemalt kord kuus annab laekunud tulud üle kassapidajale koos kviitungite teiste pooltega.

(7) Sularaha võib vastu võtta ka vabalt vormistatud nimekirjadega, kus peab olema märgitud mille eest raha laekub, maksja nimi ja maksja allkiri.

(8) Nimekirjad tuleb kassapidajale üle anda vähemalt kord kuus.

(9) Sularaha makstakse kassast välja kassa väljamineku orderiga algdokumendi alusel.

(10) Kassa väljamineku orderil on kohustuslik sularaha saava isiku allkiri. Kui algdokumendil on sularaha saava isiku andmed, siis orderil neid olema ei pea. Orderil ei pea olema ka valla asutustega töövahekorras olevate isikute andmed.

(11) Kassa sissetuleku ja väljamineku orderitena on kasutuses PMen-i vastav väljatrükk.

(12) Aruandekuu viimasel tööpäeval vormistatakse kassaraamat ja tuuakse välja sularaha jääk. Kannete õigsuse kinnitab ametijuhendiga määratud isik oma allkirjaga.

(13) Kassas on keelatud hoida välisvaluutat.

(14) Rahaliste vahendite hoidmiseks ja arvelduste ning maksete teostamiseks on avatud arvelduskontod pankades. Pangaarvelduste teostamiseks kasutatakse panganduses üldkehtivaid dokumendivorme, peamiselt aga elektroonilisi pangaprogramme, mille kaudu teostatakse elektroonilisi ülekandeid.

(15) Ülekanded valmistab ette ja teostab ametijuhendiga määratud isik. Maksekorraldusi paberkandjal trükitakse ainult vastava nõude korral – PRIA, projektid jm.

(16) Arvelduskonto jääk välisvaluutas arvutatakse ümber bilansi koostamisel bilansipäeval kehtiva Eesti Panga valuuta kursiga.

(17) Nõude laekumisel või võlgnevuse tasumisel ning panga jäägi valuutakursi muutusest tingitud kasum või kahjum kajastatakse muude finantskuludena või muude finantstuludena.