Põlva valla raamatupidamise sise-eeskiri Art. 24Nõuete ja tehtud ettemaksete kajastamine

(1) Nõuete ja tehtud ettemaksete kajastamisel lähtutakse üldeeskirja §-dest 36 ja 37. Tulenevalt üldeeskirja § 15 lõikest 8 välditakse ettemaksete tasumist.

(2) Kui lähetusse saadetav töötaja vajab avanssi, märgitakse vastav info lähetuskorralduses või -käskkirjas. Ettemaks kajastatakse kontol 103920 kuni lähetuste realiseerumiseni. Peale lähetuse toimumist ning lähetusaruande menetlemist kantakse avanss kuluks lähetusaruande kuupäeva seisuga. Kasutamata avansi tagastab töötaja asutuse arvelduskontole. Finantsosakonnal on õigus jätta lähetusavanss välja maksmata, kui eelmiste lähetuste avansi kasutamise kohta on aruanded esitamata.

(3) Arvestuse lihtsustamise eesmärgil kantakse kauba ja teenuse eest tehtud tulevaste perioodide kulu koheselt kuluks, kui ettemakse summa ilma käibemaksuta on väiksem üldeeskirja § 41 lõikes 1 esitatud põhivara kapitaliseerimise alampiirist. Avaliku sektori sisese tehingu korral kooskõlastab pearaamatupidaja kajastamise viisi eelnevalt tehingupartneriga.

(4) Kui müüginõuded ei laeku maksetähtajaks, saadab müügiarve koostaja võlgnikule meeldetuletuskirja hiljemalt 15 kalendripäeva möödumisel maksetähtajast. Kui klient ei ole peale esimese meeldetuletuskirja saatmist nõuet tasunud, saadab müügiarve koostaja teise meeldetuletuskirja hiljemalt 30 päeva peale maksetähtaega.

(5) Nõuete jälgimiseks edastab müügiarvete koostaja DHSi kaudu igakuiselt hiljemalt kuu viimasel tööpäeval arvestusüksuse tegevjuhtkonnale või tegevjuhtkonna poolt määratud töötajale arvelduste koondi. Tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja tegeleb aruande alusel võlgnevuse või enammakstud summade vähendamisega.

(6) Tulenevalt Põlva valla finantsjuhtimise korrast esitab nõuded võlgnike suhtes asutuse tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja. Tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja tegeleb tähtajaks tasumata nõuete kohtumenetluse algatamisega või üleandmisega kohtutäiturile, vajalikud algandmed saab asutus finantsosakonnalt.

(7) Laekumata nõudeid hindab arvestusüksus vähemalt iga kvartali lõpu seisuga individuaalselt, st tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja hindab iga arve laekumise tõenäosust eraldi. Nõuete laekumise ebatõenäoliseks tunnistamiseks koostab tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja nõuete ebatõenäoliseks tunnistamise akti ja edastab selle DHSi kaudu pearaamatupidajale või tema poolt määratud isikule.

(8) Nõuet ei tunnistata ebatõenäoliseks, kui kliendiga on sõlmitud võla tasumise ajatamiseks maksegraafik ja klient tasub võlga maksegraafikus ettenähtud tähtaegadeks. Võla tasumiseks sõlmitud maksegraafikud registreeritakse DHSis ning edastatakse pearaamatupidajale teadmiseks.

(9) Tegevjuhtkond või tegevjuhtkonna poolt määratud töötaja hindab aasta lõpu seisuga nõuete lootusetuks kandmise vajadust, koostab vajaduse korral nõuete lootusetuks kandmise taotluse ja edastab DHSi kaudu finantsosakonnale.

(10) Nõuetest loobumisel lähtutakse Põlva valla finantsjuhtimise korras kajastatud piirmääradest. Kui nõue osutub lootusetuks või nõude aluseks olevad dokumendid on puudulikud, otsustab nõudest loobumise valitsus või volikogu. Finantsosakond valmistab vastavasisulise otsuse eelnõu ette hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruariks.

(11) Lootusetu nõude laekumise korral võetakse see arvele tuluna.