Põltsamaa Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 16Sularahatehingute arvestus

(1) Kassatehinguid teostab asutuse juhi poolt määratud isik.

(2) Sularaha pangakontolt väljavõtmisega seotud pangatehingute teostamiseks kasutatakse deebetkaarti.

(3) Kassatehingute arvestamiseks kasutatakse järgmisi dokumente:

1) kassa sissetuleku order;

2) kassa väljamineku order;

3) kassaraamat;

4) kviitung või muu makset tõendav dokument.

(4) Sularahatehingute dokumenteerimiseks kasutab kassatehinguid teostav isik kas nummerdatud sissemaksu- ja väljamaksukviitungeid, või kassasüsteemist välja trükitud kviitungeid ja aruandeid.

(5) Kui kassatehinguid teostav isik on raamatupidaja, siis sisestab ta sularahatehingu kirjendi raamatupidamisprogrammi, seejärel trükib programmist välja kassaorderi, mille alusel teostatakse tehing. Kassakäivet tõestav maksedokument vormistatakse tehingu toimumisel ning väljastatakse kliendile, orderi teine osa jääb raamatupidamiskirjendi aluseks.

(6) Kassa sissetulekuorderi kinnitab lisaks kassa eest vastutavale isikule rahandusosakonna juhataja. Väljaminekuorderi kinnitavad lisaks kassa eest vastutavale isikule rahandusosakonna juhataja ja vallavanem. Allasutustes toimuvad tehingud vastavalt sularaha käitlemise korrale.

(7) Sularaha väljamaksmisel asutuses mittetöötavale isikule tuleb väljaminekuorderile märkida tema isikukood või isikut tõendava dokumendi andmed, samuti raha saaja allkiri.

(8) Kassa sissetuleku- ja väljaminekuorderites ei ole lubatud teha parandusi ega ülekirjutusi.

(9) Kassatehinguid tõestavate dokumentide põhjal koostatakse kord kuus koonddokument, kust nähtub sularaha jääk kassas kuu alguseks, sissetulekud ja väljaminekud maksedokumentide numbrite järjestuses ja sularaha jääk kassas kuulõpuks. Koonddokumendile lisatakse kassadokumendid, allkirjastatakse koostaja poolt ning edastatakse raamatupidamisse kirjendite koostamiseks vähemalt kordkuus. Kui asutuses kasutatakse kassasüsteemi, siis koostab raamatupidaja kanded vastavalt kassa väljavõtetele.

(10) Ametiasutuses ja hallatavates asutustes, kus tehakse kassatehinguid, peab olema asutuse juhi käskkirjaga kinnitatud sularaha käitlemise kord, milles kirjeldatakse täpsemalt kogu asutuses sularahakäibega seonduvat, sh:

1) kassas hoitava sularaha piirmäär;

2) sularaha pangast toomise ja panka viimise korraldus;

3) sularahatehinguid teostavad isikud.