Väike-Maarja Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 18Sularahaoperatsioonide arvestus

(1) Kassaoperatsioonide arvestusega tegeleb rahandusosakonna töötaja, kelle ametijuhendis või töölepingus on kirjeldatud vastavad kohustused ja vastutus.

(2) Kassaoperatsioonide arvestamiseks kasutatakse järgmisi dokumente:

1) kassa sissetuleku order;

2) kassa väljamineku order;

3) kassaraamat.

(3) Ametiasutustes sisestab kassaoperatsioone teostav isik sularahatehingu kirjendi raamatupidamistarkvarasse. Seejärel trükitakse programmist välja kassaorder tehingu sisu ja arvnäitajatega. Kassaraamat trükitakse välja iganädalaselt.

(4) Igakuiselt toimub kassaraamatu esitamine koos sissetuleku ja väljamineku orderitega allkirjastamiseks rahandusosakonna juhatajale. Kassaraamatud kinnitab rahandusosakonna juhataja.

(5) Kassa sissetuleku- ja väljaminekuorderitel ei ole lubatud teha parandusi.

(6) Sularahas laekuvad kassasse kommunaalmaksed, lasteaia õppekulud, riigilõivud, toiduraha, sotsiaaltransport, hooldetasud, jäätmejaamade kasutamise tasud, tasud saunade ja tualeti kasutamise eest jms. Sularaha vastuvõtmise kohta antakse maksjale kviitung (teine pool orderist), millel on raha vastuvõtja allkiri.

(7) Väljaspool kassat sularaha vastu võtma volitatud isik toob sularaha ametiasutuse kassasse järgmise kuu teisel esmaspäeval koos sularahatšekkide, kogumislehe või aruandega.

(8) Allasutuste tasulistel üritustel kasutatakse ametiasutuse raamatupidamisest väljastatavaid pileteid, mille üle peetakse arvestust ja mis on nummerdatud. Pärast ürituse toimumist tehakse piletite müügi kohta aruanne. Piletite müügist laekunud sularaha tuuakse ametiasutuse kassasse lõikes 8 toodud ajal või kokkuleppel rahandusosakonnaga muul ajal.

(9) Kaupade, tasuliste teenuste ja ürituste piletitulu kogumiseks kasutatakse allasutustes kaardimakse terminale.

(10) Teenuste ja ruumide kasutamise korral koostatakse kassa sissetulekuorder või hallatava asutuse juhi poolt raamatupidajale edastatud andmete alusel vastavasisuline arve.

(11) Hallatava asutuse juhil ei ole õigust teostada sularaha väljamakseid. Sularaha väljamaksed teostatakse ainult ametiasutuse kassast.

(12) Ametiasutuse kassast on lubatud teha väljamakseid allasutuse juhi või eelarve täitmise eest vastutava isiku poolt kinnitatud dokumendi alusel (kulude hüvitamine, toetuste väljamaksed jm). Kassa väljamineku orderi aluseks on väljamaksmise aluseks olevad dokumendid.

(13) Sularahas tehtud kulutuste aruannete alusel hüvitatavad summad kantakse kulutaja arveldusarvele või makstakse välja sularahas.

(14) Töötasud, lisatasud ja preemiad kantakse töötaja pangaarvele, erandjuhtudel makstakse sularahas kassast (töötaja nõudmisel).

(15) Sularaha panka viimise eest vastutab raamatupidaja, kelle ametijuhendis või töölepingus on kirjeldatud vastavad kohustused ja vastutus. Töötajate vahetumise puhul (puhkused, ajutine asendamine haigestumise ajal vms) peab sularahakassa jääk olema vastava aktiga üle antud järgmisele töötajale.

(16) Võimalusel tuleb vältida sularahatehinguid ja arveldada panga kaudu.