Otepää Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 52Sularahaarvestus hallatavates asutustes

(1) Sularaha vastuvõtmisel peab hallatav asutus kasutama kassaterminali, allkirjastatud kogumislehti või raamatupidamises nummerdatud kviitungiraamatut.

(2) Makse vastuvõtja on kohustatud koheselt andma maksjale makse toimumist tõendava dokumendi või võtma maksjalt allkirja kogumislehele.

(3) Kui sularahatehingute tegemiseks kasutatakse kassaaparaati või kassaterminali, siis tuleb tagada tehtud kassatehingute autentne säilitamine ja välistada tehingute kustutamise võimalus.

(4) Kogumislehti võib kasutada ühesuguste maksete (nt tasud klassipäevikute eest) hulgalise sissemakse korral. Kogumisleht peab sisaldama teenuse või kauba nimetust, maksja nime, makstavat rahasummat ja maksja allkirja. Kogumislehel peab olema kogutud raha summaarne arvestus ja koostaja allkiri.

(5) Hallatava asutuse juhi käskkirjaga määratakse isikud, kes vastutavad kviitungiraamatu hoidmise ja kasutamise eest. Kui vastutavat isikut määratud ei ole, siis vastutab kviitungiraamatu hoidmise ja kviitungi väljastamise eest hallatava asutuse juht.

(6) Kviitungiraamat antakse vastutavale isikule välja nimeliselt, allkirja vastu ja iga väljaantud kviitungiraamatu kviitunginumbri kohta tehakse märge selleks ettenähtud registraatorisse.

(7) Hallatava asutuse sularahakassasse kogutud rahaliste vahendite arvelt on keelatud kulutuste tegemine.

(8) Hallatava asutuse sularahakassa lubatud päevalimiiti ületav summa tuleb sisse maksta vallakassasse.

(9) Sularaha vallakassasse sissemakse puhul võib hallatava asutuse sularahakassasse jätta minimaalse vahetusraha, aastavahetuseks ja asutuse puhkuseperioodiks peab kassajääk olema null. Erandina ei pea aastavahetuse nullkassa nõuet täitma katkematut klienditeenindust pakkuvad asutused (nt spordihoone), kui on tagatud erinevate eelarveaastate tulude eristatus.

(10) Sularahas kogutud tulud makstakse vallakassasse jooksvalt või hiljemalt iga kuu eelviimasel tööpäeval. Erandina on lubatud kogutud tulud summas kuni 50 eurot maksta vallakassasse kord kvartalis eeldusel, et tulude periodiseerimiseks vajalik omatulude aruanne on õigeaegselt esitatud.

(11) Iga kuu eelviimasel tööpäeval tuleb hallatava asutuse juhil või tema poolt määratud isikul esitada raamatupidamisele eelmisel kalendrikuul kogutud kõikide omatulu aruannete kaardimaksete koondid, allkirjastatud kogumislehed, kviitungiraamatu kassa sissetuleku orderid vm dokumendid erinevate tululiikide lõikes.

(12) Hallavata asutuse sularahakassatoimingud kirjendatakse raamatupidamises kassadokumentide saamisele järgneva tööpäeva jooksul konto 103000 deebetis ja kontoklassi 32 kreeditis.