Finantsinspektsioonile esitatavate fondivalitseja aruannete Art. 7Aruannete koostamise põhimõtted

(1) Bilansi ja kasumiaruande koostamisel kajastatakse varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud kooskõlas Eesti hea raamatupidamise tavaga või Euroopa Parlamendi ja EL Nõukogu määruses 1606/2002/EÜ rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (ELT L 243, 11.09.2002, lk 1–4) sätestatud korra kohaselt Euroopa Komisjoni poolt vastu võetud rahvusvaheliste finantsaruandluse standarditega, võttes arvesse määruses toodud erisusi.

(2) Bilansis tuleb näidata tekkepõhiselt arvestatud, kuid aruandeperioodi lõpu seisuga tasumata intressid samal kirjel finantsinstrumentidega, millega nad on seotud.

(3) Fondivalitseja bilansis ei kajastata fondivalitseja valitsetavat klientide vara.

(4) Kliendi korraldusel, kuid fondivalitseja enda arvel soetatud väärtpaberid tuleb kajastada nõudena kliendi vastu tingimusel, et väärtpaberitega seotud riskid ja hüved kuuluvad kliendile.

(5) Finantsinspektsioonile esitatavates aruannetes tuleb kajastada õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade õiglase väärtuse muutus kasumiaruandes. Finantsvarade ümberhindluse reservi ei kasutata.

(6) Kasumiaruandes näidatakse õiglases väärtuses kajastatud finantsinstrumentidega seotud tekkepõhiselt arvestatud intressid ja välja kuulutatud dividendid intressitulude ja -kulude ning dividenditulu vastavatel alamkirjetel.

(7) Omavahendite koostisosad võetakse arvesse bilansilises väärtuses fondivalitseja bilansi alusel, kui investeerimisfondide seadusest või määrusest ei tulene teisiti.

(8) Fondivalitseja rakendab investeerimisfondide seaduse § 334 alusel Finantsinspektsiooni poolt määratud varade, kohustuste, omakapitali, tulude ja kulude mõõtmise ja kajastamise viisi määrusega kehtestatud aruannetes.