Sillamäe linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 62Konsolideerimise protseduurid

(1) Linna Raamatupidamises koostatakse saldoandandmikud kontokombinatsioonide viisi vastavalt üldeeskirjas esitatud vormile. Linna Raamatupidamise juhataja-pearaamatupidaja koostab koondsaldoandmiku ja esitab selle Linnavalitsuse rahandusosakonna pearaamatupidajale. Rahandusosakonna pearaamatupidaja koostab Sillamäe linna asutuste konsolideeritud saldoandmiku. Eelnevalt võrreldud saldod sisestatakse Riigi Tugiteenuste Keskuse poolt ettevalmistatud infosüsteemi, järgides tähtaegu vastavalt üldeeskirja § 9 lõigetes 2, 3 ja 4 sätestatule.

(2) Saldode õigeaegse ettevalmistamine ja saldode õigsuse Linna Raamatupidamises tagab Linna Raamatupidamise juhataja-pearaamatupidaja, kes korraldab asutuste saldoandmike valmistamine ja saldode võrdluse avaliku sektori üksustega, lahendab saldovõrdlustel tekkinud erimeelsused ja koostab haldusalasisesed elimineerimiskanded.

(3) Sillamäe linna konsolideerimisgrupi raamatupidamisaruande koostamiseks moodustatakse saldoandmik, milles linna ja tema valitseva mõju all olevate sihtasutuste, mittetulundusühingute ja tütarettevõtjate saldoandmike ühesuguste kontokombinatsioonide saldod liidetakse rida-realt meetodil ja nendevahelisi nõudeid, kohustisi, netovara, tulusid ja kulusid kajastavad kontokombinatsioonide saldod, mille tehingupartneri koodi kolm esimest numbrit on samad ja neljas number on vahemikus 0 kuni 5, elimineeritakse.

(4) Kui konsolideeriva üksuse konsolideerimisgrupi piires esineb niisuguseid konsolideeritavate üksuste vahelisi saldosid, mille elimineerimiseks või õiglaseks kajastamiseks konsolideeritud aruandes on vaja veel teatud lisakandeid, võimaldatakse neid sisestada täiendava konsolideerimisgrupi saldoandmikuna.

(5) Sillamäe linna ja Riigi Tugiteenuste Keskuse infosüsteemi sisestatud saldode sisestamise õigeaegsust ning õigsust kontrollib Linnavalitsuse rahandusosakonna pearaamatupidaja, kes lahendab avaliku sektori üksuste omavaheliste saldode võrdlemisel tekkinud probleemid, mida ei lahendatud Linna Raamatupidamises või edastab lahenduseta probleemid Riigi Tugiteenuste Keskusele vastavalt üldeeskirja § 52 lõikes 8 sätestatule ja koostab vahelised elimineerimiskanded.

(6) Kui kõik konsolideeritud aruande koostamiseks vajalikud saldoandmikud on Linnavalitsuse rahandusosakonna pearaamatupidajale edastatud, kõik erinevused on leitud ja parandatud, võtab konsolideerija saldoandmike infosüsteemist oma konsolideerimisgrupi üksuste andmed osaluste kajastamiseks ning teeb konsolideerija aruannetesse vastavad kanded. Seejärel kinnitab rahandusosakonna pearaamatupidaja protseduuri lõppemist, misjärel viib Riigi Tugiteenuste Keskuse läbi saldode lõpliku kontrolli.

(7) Riigi Tugiteenuste Keskuse infobaasi sisestatud saldoandmike põhjal on võimalik süsteemist genereerida konsolideeritud saldoandmikud, kus on elimineeritud grupisisesed omavahelised tehingud raamatupidamiskohustuslasele ja linnale tervikuna.