Nõuded avalikustamisele kuuluvate fondi aruannetele Art. 7Erisused kohustusliku pensionifondi investeeringute aruande koostamisel
(1) Kohustusliku pensionifondi investeeringute aruandes tuleb lisaks eraldi esitada kõik fondi investeeringud ja iga üksiku investeeringu osakaal fondi puhasväärtuses, mis on tehtud:
1) fondivalitseja valitsetavatesse teistesse fondidesse;
2) fondivalitsejaga samasse konsolideerimisgruppi kuuluvatesse teistesse fondidesse;
3) fondivalitsejaga samasse konsolideerimisgruppi kuuluva äriühingu välja lastud väärtpaberitesse;
4) väärtpaberitesse, mille pakkumise, emiteerimise või müümise garanteerija või korraldaja vastavalt väärtpaberituru seaduse § 43 lõike 1 punktides 6 ja 7 sätestatule on fondivalitsejaga samasse konsolideerimisgruppi kuuluv äriühing või äriühing, kus seda fondi valitseva fondivalitseja tegevisikud või olulist osalust omavad aktsionärid omavad otseselt või kaudselt olulist osalust.
(2) Kohustusliku pensionifondi investeeringute aruandes tuleb eraldi välja tuua või eristada:
1) investeeringud teistesse investeerimisfondidesse nende liikide (näiteks aktsiafondid, võlakirjafondid, kinnisvarafondid) kaupa;
2) investeeringud, mille väärtuses on võrreldes eelmise aruandeperioodiga toimunud olulised muutused;
3) reguleeritud turul kaubeldavad võlaväärtpaberid, kui nende turuhind ei ole kättesaadav või see ei kajasta fondivalitseja hinnangul kaubeldavate võlaväärtpaberite tegelikku väärtust;
4) reguleeritud turul mittekaubeldavad võlaväärtpaberid.
(3) Kohustusliku pensionifondi investeeringute aruandes esitatakse:
1) selgitused lõike 2 punktides 3 ja 4 nimetatud väärtpaberite (edaspidi mittelikviidsed võlaväärtpaberid ) väärtuses toimunud olulisemate muutuste ja tehtud allahindluste kohta, mis on olulise suurusega;
2) selgitused mittelikviidsete võlaväärtpaberite väärtuste hindamise ja sellekohase metoodika kohta ning riskihinnangud seoses sellega, millist mõju avaldavad eelnimetatud võlaväärtpaberid tervikuna fondi varadele.
(4) Lõike 3 punktis 1 nimetatud olulise suurusega allahindlusena käsitatakse üksnes fondivalitseja enda metoodika kohaselt tehtud allahindlusi, mis on suuremad kui kümme protsenti.