Nõuded avalikustamisele kuuluvate fondi aruannetele Art. 5Fondi vara puhasväärtuse avalikustamise nõuded raamatupidamise aruandes

(1) Kui fondi vara puhasväärtus, mis on arvutatud bilansipäeva seisuga investeerimisfondide seaduse § 54 lõike 11 alusel kehtestatud määruse kohaselt, (edaspidi NAV ) ja bilansis kajastatud osakuomanikele või aktsionäridele kuuluv puhasväärtus (netovara) on erinevad, siis tuleb bilansi järel esitada täiendavad kirjed.

(2) Täiendavatel bilansi kirjetel tuleb esitada NAVi ja raamatupidamise aruandes kajastatud puhasväärtuse vahe.

(3) Bilansi lisades tuleb avalikustada NAV ja raamatupidamise aruandes kajastatud puhasväärtuse erinevuse põhjused.

(4) Kui fondi NAV erineb fondi bilansis kajastatud osakuomanikele või aktsionäridele kuuluvast puhasväärtusest ühe osaku või aktsia kohta, tuleb lisaks avalikustada fondi vara puhasväärtus osaku või aktsia kohta.

(5) Lõikes 4 nimetatud teave tuleb avalikustada aruandeperioodi ja eelneva aruandeperioodi lõpu seisuga.