Viljandi Vallavalitsuse raamatupidamise sise-eeskiri Art. 30Sularahakassa, pangakontode ja finantsinvesteeringute inventeerimine

(1) Sularahakassa inventuuri viib läbi vallavanema käskkirjaga ametiasutuse teenistujatest moodustatud komisjon.

(2) Sularahakassa inventeerimisel:

1) loetakse üle kogu kassas asuv sularaha;

2) inventuuri tulemused kajastatakse sularaha inventuuriaktis, mille allkirjastavad komisjoni liikmed ja vastutav isik;

3) raamatupidamises kontrollitakse sularahakassa inventuuriakti vastavust pearaamatus kajastuva sularaha saldoga. Sularaha saldo kontrolli kinnitab pearaamatupidaja inventuuriaktile oma allkirja ja kontrollimise kuupäeva lisamisega.

(3) Reeglina viiakse sularahakassa inventuur läbi üks kord aastas, aga ka vastutava isiku vahetumise korral.

(4) Sularahakassa inventuuri puudu- ja ülejääkide kajastamiseks raamatupidamises koostatakse õiend. Puudujäägid kajastatakse kuni nende hüvitamiseni nõudena ja ülejäägid kajastatakse tuluna.

(5) Pangakontode inventeerimisel:

1) võrreldakse igapäevaselt pangaväljavõtete ja pangakontode saldode vastavust. Kontrolli teostamine vormistatakse pangaväljavõttel vastava märkega ning kuupäeva ja allkirja lisamisega kontrollija poolt;

2) üks kord aastas tellitakse pankadelt audiitorpäring, mille alusel võrreldakse arvelduskontode ja laenukohustuste jääke.

(6) Finantsinvesteeringute hindamisel ja inventeerimisel:

1) saadetakse tehingupartneritele kinnituskirjad;

2) klassifitseeritakse investeeringud aruandeaasta lõpu seisuga lühi- ja pikaajaliseks;

3) hinnatakse ümber välisvaluutas fikseeritud investeeringud bilansipäeval kehtiva Euroopa Keskpanga valuutakursi alusel.