Tallinna linna raamatupidamise sise-eeskiri Art. 13Algdokumentide õigsuse kontroll ja aktsepteerijad

(1) Enne majandusinformatsiooni kajastamist raamatupidamises osalevad kuludokumentide õigsuse kontrollimisel kuludokumentide kontrollijad (edaspidi kontrollija ) ja/või eelarve vastutavad täitjad või volitatud täitjad. Kontrollijad määratakse LRK üksuse juhi käskkirjaga. Kui nimetatud töötajaid ei ole määratud, on kontrollijaks eelarve vastutav täitja või volitatud täitja.

(2) Kontrollija kontrollib ja kinnitab kuludokumendil oma allkirjaga, et:

1) kuludokument kajastab majandustehingut õigesti (sisu, kogused, hinnad vastavad eelnevalt sõlmitud lepingutele, tellimiskirjadele ja/või saadud kaubale või teenusele);

2) antud kauba, teenuse või muu hüve eest ei ole juba varem kuludokumenti esitatud (vältimaks topelttasumist).

(2¹) Kontrollija peab kontrollima, et elektroonilise raamatupidamise algdokumentide menetlussüsteemi vahendusel LRK üksusele edastatud kuludokumendil ei kajastuks eriliiki isikuandmeid.

(3) Kui kuludokument ei vasta § 13 lõigetes 2 ja 2¹ sätestatule, tagastab kontrollija dokumendi koostajale ja teeb ettepaneku puudused kõrvaldada.

(4) Eelarve vastutav täitja või volitatud täitja määrab kuludokumendil kulu eesmärki ja majanduslikku sisu kajastavad eelarve tunnused lähtudes linnas kehtivast eelarve tunnuste klassifikatsioonist, lisab muu finantsinfo täiendavaks liigendamiseks nõutavad tunnused (projektikoodid jms) ning kirjutab vajadusel kuludokumendile majandustehingut täpsustava selgituse. Kuludokumendi aktsepteerimist kinnitab eelarve vastutav täitja või volitatud täitja oma allkirjaga.

(5) Kuludokumendi aktsepteerimisega eelarve vastutav täitja või volitatud täitja:

1) kinnitab, et kulutus on põhjendatud ning vajalik, et kulutus on tehtud linna asutuse ülesannete täitmiseks asutusele kinnitatud eelarve vahendite piires ja kooskõlas eelarves kinnitatud eelarveaasta eesmärkidega ning et tehtud kulutuse suurus on tasakaalus kulutuse kaudu saavutatava tulemusega;

2) annab nõusoleku majandustehingu kirjendamiseks raamatupidamises ja hankijale ülekande tegemiseks vastavalt kuludokumendilt nähtuvale maksetähtajale ja makse saaja andmetele.

(6) Eelarve vastutaval täitjal on õigus volitada teisi isikuid aktsepteerima kuludokumente, määrates oma käskkirjas volituse ulatuse. LRK pearaamatupidaja ega teised majandustehingute kirjendajad ei tohi olla eelarve volitatud täitjateks.

(7) (8) LRK üksuse juht peab määrama töötaja(d), kelle ülesanne on tagada, et algdokumendi aktsepteeriks enne linna raamatupidamiskeskusele edastamist selleks õigustatud isik(ud), st eelarve vastutav täitja või volitatud täitja.

(9) Üldjuhul on tuludokumendi aktsepteerija majandustehingu kirjendaja.