BEK 1191/2024 Art. 14

Pengeinstitutter, livsforsikringsselskaber og pensionskasser m.v., samt offentlige myndigheder, der forvalter pensionsordninger, jf. lovens § 32 i, stk. 1, indberetter 1/2 år før tidlig pensionsalderen i elektronisk form oplysninger om værdien af pensioner m.v. ved tidlig pensionsalderen. Indberetning sker efter Skatteministeriets bekendtgørelse om indberetning af pensioner m.v. til brug for opgørelse af fradrag i efterløn, delpension og fleksydelse.

Stk. 2. Pengeinstitutter, livsforsikringsselskaber og pensionskasser m.v., samt offentlige myndigheder, der forvalter pensionsordninger, jf. lovens § 32 i, stk. 1, indberetter 1/2 år før tidlig pensionsalderen eventuelle udbetalinger fra pensionsordninger udbetalt efter personens 60. år i overensstemmelse med aldersvilkårene i pensionsordningen.

Stk. 3. En person, som overgår til tidlig pension, skal oplyse over for Udbetaling Danmark, om der i perioden fra indberetningen til tidlig pensionsalderen, er sket ekstraordinære indbetalinger til pension m.v.

Stk. 4. Som en ekstraordinær indbetaling anses følgende: 1) Indbetaling ud over det aftalte til livsvarig alderspension (livrente eller lignende). 2) Indbetaling ud over det aftalte i henhold til ikke-livsvarig pension, hvor ordningen er indberettet med størrelsen af depotet på indberetningstidspunktet, tillagt forrentning og aftalte bidrag frem til tidlig pensionsalderen. 3) Indbetaling til ikke-livsvarig pension, hvor ordningen er opgjort og indberettet med størrelsen af depotet 1/2 år før tidlig pensionsalderen. 4) Indbetaling til nyoprettet pension efter tidspunktet for indberetning af pensioner.

Stk. 5. Sker der ekstraordinær indbetaling til pension m.v., der tilsammen overstiger en mindstegrænse, som svarer til det til enhver tid fastsatte grundbeløb efter § 18, stk. 5, i pensionsbeskatningsloven, skal Udbetaling Danmark opgøre den eller de pågældende pensioner som følger: 1) Det årlige livsvarige pensionsbeløb efter stk. 4, nr. 1, opgøres med den faktiske årlige ydelse på datoen for tidlig pensionsalderen. 2) Depotværdien af pensionsbeløb efter stk. 4, nr. 2 og 3, tillægges det eller de ekstraordinært indbetalte beløb. Renter, kursudvikling m.v. i perioden fra indberetningen af pension til tidlig pensionsalderen tilskrives eller fratrækkes ikke ved opgørelsen af ny reguleret depotværdi af pensionen. 3) Værdien af den nyoprettede pension efter stk. 4, nr. 4, opgøres ved tidlig pensionsalderen.

Stk. 6. Ved beregning af, om de ekstraordinære indbetalinger overstiger mindstegrænsen i stk. 5 bruttoficeres indbetalinger, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 10 A, § 12 A eller § 29 A. Det sker ved, at depotværdien divideres med 0,627 efter bestemmelsen i lovens § 32 i, stk. 3.

Stk. 7. Har en person i perioden efter den elektroniske indberetning ophævet en pension, eller er en pension helt eller delvist ophørt i forhold til personen med virkning forud for datoen for tidlig pensionsalderen, udgår pensionen af den samlede opgørelse, hvis den ikke er udbetalt i overensstemmelse med aldersvilkårene i pensionsordningen. Personen skal dokumentere over for Udbetaling Danmark, at en pension er ophævet eller ophørt.

Stk. 8. En pensionsordning, der er konverteret til en ordning omfattet af pensionsbeskatningslovens § 10 A, § 12 A eller § 29 A, eller til en LD-aldersopsparing efter § 2 a i lov om Lønmodtagernes Dyrtidsfond anses ikke som ophævet eller helt eller delvist ophørt.

Stk. 9. Udbetaling Danmarks nye opgørelse af pensioner m.v. skal ske på baggrund af, at personen selv indhenter oplysninger herom til Udbetaling Danmark.