BEK 806/2022 Art. 4

Instituttet skal opgøre et dækningskrav opgjort på baggrund af betalingsforpligtigelser for obligationer og betalingskrav på dækkende aktiver. Betalingskrav og betalingsforpligtelser opgøres til dagsværdi, jf. § 33, stk. 3, i bekendtgørelse om værdiansættelse af pant og lån i fast ejendom og § 11, stk. 6, i bekendtgørelse om værdiansættelse af pant og lån i skibe.

Stk. 2. Betalingsforpligtigelser for obligationer skal opdeles på betalingsforpligtelser i forhold til de udstedte obligationer, betalingsforpligtelser i henhold til finansielle instrumenter, som anvendes til at afdække risici mellem de dækkende aktiver og udstedte obligationer, samt forventede omkostninger forbundet med vedligeholdelse og forvaltning i forbindelse med afvikling af serien med seriereservefond eller grupperne af serier med fælles seriereservefond, registeret eller kapitalcentret.

Stk. 3. Aktiverne, der benyttes til at opfylde dækningskrav, skal i indberetningen opdeles efter betalingskrav på lån, betalingskrav fra finansielle instrumenter, som anvendes til at afdække risici mellem de dækkende aktiver og udstedte obligationer, samt betalingskrav fra andre aktiver, der ligger til sikkerhed for obligationerne.

Stk. 4. Betalingskrav på lån, jf. stk. 3, omfatter både afdrag og renter. Rentemarginal og bidragssats kan medtages i værdiansættelsen af betalingskravet på lån ellers skal det indberettes separat.