BEK 239/2014 Art. 4

Årsregnskabet og et eventuelt koncernregnskab skal give et retvisende billede af forvalteren af alternative investeringsfondes og koncernens aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet. Ledelsesberetningen skal indeholde en retvisende redegørelse for de forhold, som beretningen omhandler.

Stk. 2. Hvis anvendelse af bestemmelserne i denne bekendtgørelse eller reglerne fastsat i bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. ikke er tilstrækkelige til at give et retvisende billede som nævnt i stk. 1, skal der gives yderligere oplysninger i årsregnskabet henholdsvis koncernregnskabet.

Stk. 3. Hvis anvendelse af bestemmelserne i denne bekendtgørelse eller i bekendtgørelse om finansielle rapporter for kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber m.fl. i særlige tilfælde vil stride mod kravet i stk. 1, 1. pkt., skal de fraviges, således at dette krav opfyldes. En sådan fravigelse skal hvert år oplyses i noterne og skal altid begrundes konkret og fyldestgørende med oplysning om, hvilken indvirkning, herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning, fravigelsen har på forvalteren af alternative investeringsfondes henholdsvis koncernens aktiver og passiver, finansielle stilling samt resultatet.