BEK 1092/2010 Art. 3

Ved en pålidelig og verificerbar værdiansættelse forstås en af foreningen udført værdiansættelse, som svarer til en rimelig værdi, og som ikke kun bygger på modpartens markedsnoteringer og opfylder følgende to kriterier: 1) Grundlaget for værdiansættelsen er enten en troværdig ajourført markedsværdi beregnet for instrumentet, eller, hvis en sådan værdi ikke foreligger, en prissætningsmodel, hvortil benyttes en anerkendt og passende metode. 2) Verificeringen af værdiansættelsen udføres af en af følgende parter: a) en egnet tredjepart, der er uafhængig af modparten i transaktionen af afledte finansielle instrumenter, der handles OTC, med passende mellemrum og på en sådan måde, at foreningen kan kontrollere den, b) en enhed inden for foreningen, der er uafhængig af den afdeling, der er ansvarlig for køb og salg af aktiver, og som er tilstrækkeligt udstyret til dette formål.

Stk. 2. Ved en rimelig værdi skal forstås det beløb, for hvilket et aktiv vil kunne omsættes eller en gæld vil kunne afvikles mellem velinformerede og beredvillige parter i en armslængdetransaktion.