1041/2025 чл. 3Tiedonantovelvollisuus usealla hyväksytyllä lainkäyttöalueella

Poiketen siitä, mitä 2 §:ssä säädetään, 2 §:ssä tarkoitetun raportoivan kryptovarapalvelun tarjoajan ei kuitenkaan tarvitse täyttää 3 ja 4 luvun huolellisuus- ja raportointivelvoitteita Suomessa seuraavissa tilanteissa: 1) se on yksikkö, joka täyttää jonkin 2 §:n 1 momentin 2 kohdan b, c tai d alakohdan mukaisen edellytyksen, mutta sen asuinlainkäyttöalue on toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella, jossa se myös täyttää 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet; 2) se on yksikkö, joka täyttää jonkin 2 §:n 1 momentin 2 kohdan c tai d alakohdan mukaisen edellytyksen mutta se on perustettu tai organisoitu toisen hyväksytyn lainkäyttöalueen lainsäädännön mukaisesti ja joka on joko oikeushenkilö toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella tai sillä on velvollisuus antaa toisen hyväksytyn lainkäyttöalueen veroviranomaisille veroilmoitus tai verotietoja koskeva ilmoitus yksikön tuloista, jossa se myös täyttää 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet; 3) se on yksikkö, joka täyttää 2 §:n 1 momentin 2 kohdan d alakohdan mukaisen edellytyksen, mutta se on toiselta hyväksytyltä lainkäyttöalueelta käsin hallinnoitava yksikkö, jossa se myös täyttää 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet; 4) se on luonnollinen henkilö, joka täyttää 2 §:n 1 momentin 2 kohdan d alakohdan mukaisen edellytyksen, mutta sen asuinlainkäyttöalue on toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella, jossa se myös täyttää 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet; 5) se täyttää jonkin 2 §:n 1 momentin 2 kohdan a, b, c tai d alakohdan mukaisen edellytyksen ja sitä olennaisilta osin vastaavat edellytykset ja 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella, ja se on ilmoittanut näiden velvoitteiden täyttämisestä toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella 50 §:ssä tarkoitetulla tavalla Verohallinnolle; tai 6) sellaisten raportoitavien liiketoimien osalta, jotka se toteuttaa toisella hyväksytyllä lainkäyttöalueella sijaitsevan sivuliikkeen kautta, jossa se myös täyttää 3 ja 4 luvun mukaisia huolellisuus- ja raportointivelvoitteita vastaavat velvoitteet.